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致同审字（2025）第460A020885号

我们审计了海南高速公路股份有限公司（以下简称海南高速）财务报表，包括2024年12月31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了海南高速2024年

月

日的合并及公司财务状况以及2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于海南高速，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）营业收入确认

相关信息披露详见财务报表附注三、24和附注五、40。

1、事项描述

2024年度，海南高速实现营业收入23,275.73万元，较上年同期增加

中国北京朝阳区建国门外大街

号赛特广场5层邮编100004电话+861085665588传真+861085665120

87.46%

。由于营业收入金额重大且为关键指标之一，可能存在海南高速管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此我们将营业收入确认识别为关键审计事项。

、审计应对针对营业收入确认，我们实施的主要审计程序包括：

（1）了解和评价与收入确认相关的内部控制设计的有效性，并测试关

键内部控制运行的有效性；

（2）选取样本检查与客户和供应商签订的合同或协议，了解主要合同

条款和各业务类别的业务模式，评价海南高速各业务类别营业收入确认的具体方法是否符合企业会计准则的规定；

（3）结合业务类型按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分

析程序，识别是否存在重大或异常波动，判断本期收入和毛利率变动的合理性；

（

）选取样本检查相关业务招投标文件、销售合同、仓储和物流运输单据、结算单据、付款单据等支持性文件，核查销售收入确认的真实性；（

）访谈管理层了解交通建材供应的公路工程项目情况，并选取客户、供应商进行背景调查及实地访谈；

（6）结合函证、期后回款检查等程序，核查收入确认的真实性和准确

性；（

）执行收入截止测试，通过检查支持性文件，核查海南高速的销售是否存在大额退货的情况，评价收入是否已在恰当的期间确认；（

）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当的列报和披露。

（二）联营企业投资收益确认

相关信息披露详见财务报表附注三、13，附注五、11和附注五、46。

1、事项描述

2024年度，海南高速归属于上市公司股东的扣除非经常性损益后的净利润为1,480.60万元，确认的投资收益为11,737.93万元，其中，对联营企业的

投资收益为12,920.27万元。由于联营企业投资收益对财务报表具有重大影响，因此我们将联营企业投资收益确认识别为关键审计事项。

、审计应对针对联营企业投资收益确认，我们实施的主要审计程序包括：

（1）了解、评价和测试与投资相关的关键内部控制的设计和运行的有

效性；

（2）以抽样方式查阅与投资相关的法律文件，包括投资协议、被投资

企业章程及其他相关法律文件，分析与股东权利、决策机制、利润分配、退出等相关的条款；

（3）针对重要联营企业海南联合资产管理有限公司，取得经审计的

2024年度财务报表并执行分析程序，同时对当期重大交易补充走访交易对手、复核评估报告等审计程序；（

）针对重要联营企业海南海汽运输集团股份有限公司，按照组成部分的重要性执行审计程序；

（

）针对非重要联营企业，取得其2024年度财务报表审计报告，并选取部分非重要联营企业执行分析程序；

（6）检查海南高速对联营企业按照权益法确认投资收益的会计处理，

并重新计算投资收益金额的准确性；（

）检查与投资收益相关的信息是否已在财务报表中作出恰当的列报和披露。

海南高速管理层对其他信息负责。其他信息包括海南高速2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。海南高速管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估海南高速的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算海南高速、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督海南高速的财务报告过程。

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（

）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的

合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取

的审计证据，就可能导致对海南高速的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确

财务报表附注

一、公司基本情况

海南高速公路股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为海南省东线高速公路建设工程指挥部办公室，于1993年4月经海南省证券委员会琼证字[1993]6号文批准，在原海南省东线高速公路建设工程指挥部的基础上，与海南省公路局、中国建设银行海南省信托投资公司、中国银行海口信托咨询公司共同发起，以定向募集方式设立的股份有限公司。公司于1998年1月23日在深圳证券交易所上市，现持有统一社会信用代码为91460000284082887Y的营业执照。经过历年的派送红股及转增股本，截至2024年12月31日，本公司累计发行股本总数98,882.83万股，注册资本为98,882.83万元。注册及总部地址：海口市蓝天路16号高速公路大楼。母公司为海南省交通投资控股有限公司，集团最终实际控制人为海南省国有资产监督管理委员会。主要经营活动：本公司属房地产行业，主要产品和服务包括交通建材销售、代建项目管理服务、数字经济、房地产销售、酒店服务、物业服务、广告服务、文体旅游服务及深海养殖产品销售等。本财务报表及财务报表附注业经本公司第八届董事会第八次会议于2025年4月28日批准。

二、财务报表的编制基础

本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。本财务报表以持续经营为基础列报。本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策及会计估计

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司的营业周期为12个月。

4、记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目 重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项

单项计提金额占各类应收款项总额5%以上且金额大于500万元本期重要的应收款项核销

单项核销金额占各类应收款项总额5%以上且金额大于200万元重要的在建工程

单个项目的预算投入金额占合并资产总额5‰以上且金额大于2,000万元。账龄超过一年的重要合同负债

单项账龄超过1年的合同负债占合同负债总额的10%以上且金额大于200万元。账龄超过一年的重要应付账款、

款

单项账龄超过1年的应付账款/其他应付款占应付账款/其他应付款总额的10%以上且金额大于500万元。重要的非全资子公司

子公司的资产总额、营业收入、净利润(或亏损额绝对值)之一或同时占合并财务报表相应项目10%以上。重要的合营企业或联营企业。

单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金流入或流出总额的10%以上且金额大于3,000万元对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占合并净资产总额3%以上且金额大于3,000万元，或长期股权投资权益法下投资损益占合并净利润的10%以上。

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务

报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（2）非同一控制下的企业合并

对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。

（3）购买子公司少数股东股权

因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）丧失子公司控制权的处理

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。

8、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务

本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。10、金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

（2）金融资产分类和计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

? 本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

? 本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日

期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

（3）金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。以摊余成本计量的金融负债其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。金融负债与权益工具的区分金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该

合同将交付可变数量的自身权益工具。

④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的

自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

（6）金融资产减值

本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

? 以摊余成本计量的金融资产；? 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；? 《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；? 租赁应收款；? 财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。预期信用损失的计量预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现

金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。应收票据、应收账款和合同资产对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。当单项金融资产或合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款和合同资产划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

A、应收票据? 应收票据组合1：银行承兑汇票? 应收票据组合2：商业承兑汇票B、应收账款? 应收账款组合1：账龄组合? 应收账款组合2：内部应收款组合C、合同资产? 合同资产组合1：账龄组合? 合同资产组合2：内部合同资产组合对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算。其他应收款本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

? 其他应收款组合1：款项性质组合? 其他应收款组合1：合并关联方组合对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。长期应收款本公司的长期应收款包括应收分期收款其他款项。本公司依据信用风险特征将应收分期收款其他款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

、其他长期应收款? 其他长期应收款组合1：应收质保金

? 其他长期应收款组合2：应收工程款? 其他长期应收款组合2：应收分期收款其他款项对于应收分期收款其他款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

? 债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；? 已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；? 已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；? 现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

? 发行方或债务人发生重大财务困难；? 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；? 本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；? 债务人很可能破产或进行其他财务重组；

? 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。预期信用损失准备的列报为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。核销如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（7）金融资产转移

金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

11、公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

12、存货

（1）存货的分类

本公司存货分为原材料、库存商品、开发成本、开发产品、拟开发土地、消耗性生物资产等等。开发成本是指尚未建成、以出售为目的的物业；拟开发土地是指所购入的、已决定将之发展为已完工开发产品的土地；项目分期开发时，将分期开发用地部分转入开发成本，未开发土地仍保留在拟开发土地。开发产品的实际成本包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工之前所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费用。开发产品发出时，采用个别计价法确定其实际成本1）开发用土地的核算方法纯土地开发项目，其费用支出单独构成土地开发成本；连同房产整体开发的项目，其费用可分清负担对象的，一般按实际面积分摊记入商品房成本。

2）公共配套设施费用的核算方法不能有偿转让的公共配套设施：按受益比例确定标准分配计入商品房成本；能有偿转让的公共配套设施：以各配套设施项目作为成本核算对象，归集所发生的成本。3）维修基金的核算方法根据开发项目所在地的有关规定，维修基金在开发产品销售（预售）时，向购房人收取或由公司计提计入有关开发产品的开发成本，并统一上缴维修基金管理部门。4）质量保证金的核算方法质量保证金根据施工合同规定从施工单位工程款中预留。在开发产品保修期内发生的维修费，冲减质量保证金；在开发产品约定的保修期届满，质量保证金余额退还施工单位。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时按月末一次加权平均法计价。

（3）存货跌价准备的确定依据和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

（4）存货的盘存制度

本公司非水生动物类的存货盘存制度为永续盘存制，水产动物类的存货盘存制度为实地盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。

包装物采用一次转销法进行摊销。

13、长期股权投资

长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）初始投资成本确定

形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被

投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。

14、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定，按期计提折旧或摊销。采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见附注三、20。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

15、固定资产

（1）固定资产确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

类别 使用年限（年）

残值率%

年折旧率%

房屋及建筑物

2.71

固定资产装修

20.00

大型机械设备

11.88

交通运输工具

11.88

专用设备

19.00

电子通讯设备

19.00

办公设备

19.00

其他设备3--5

31.67--19.00

其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、20。

（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行

复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

（5）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

16、在建工程

本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。在建工程计提资产减值方法见附注三、20。

17、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：

①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以

支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

②借款费用已经发生；

③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开

始。

（2）借款费用资本化期间

本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

18、生物资产

（1）生物资产的确定标准

生物资产，是指有生命的动物和植物构成的资产。生物资产同时满足下列条件的，予以确认：

①企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；

②与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；

③该生物资产的成本能够可靠地计量。

（2）生物资产的分类

本公司生物资产包括消耗性生物资产。消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中的金鲳鱼等。消耗性生物资产按照成本进行初始计量。自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，为该资产在出售或入库前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。消耗性生物资产在/入库后发生的管护、饲养费用等后续支出，计入当期损益。

消耗性生物资产在收获或出售时，采用个别计价法按账面价值结转成本。

（3）生物资产减值的处理

消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，按照可变现净值低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备，并计入当期损益。消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

19、无形资产

本公司无形资产包括高速公路综合补偿受益权、土地使用权、商标、软件、海域使用权等。无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

类别 使用寿命

使用寿命的

确定依据

摊销方法

备注

高速公路综合补偿受益权

20-25年

合同性权利

直线法

土地使用权 20-70年

合同性权利

直线法

软件 3-5年

合同性权利

直线法

商标 8年

合同性权利

直线法

海域使用权 15年

合同性权利

直线法

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。无形资产计提资产减值方法见附注三、20。20、资产减值

对子公司和联营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到预定用途的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

21、长期待摊费用

本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

22、职工薪酬

（1）职工薪酬的范围

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（2）短期薪酬

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住

房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（3）离职后福利

离职后福利计划为设定提存计划。设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。设定提存计划设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划等。除了基本养老保险之外，本公司依据国家企业年金制度的相关政策建立企业年金计划（“年金计划”），员工可以自愿参加该年金计划。除此之外，本公司并无其他重大职工社会保障承诺。在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（4）辞退福利

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。

（5）其他长期福利

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

23、预计负债

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

24、收入

（1）一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间

内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义

务。

②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有

权。

③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商

品所有权上的主要风险和报酬。

⑤客户已接受该商品或服务。

⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（2）具体方法

①交通建材销售收入

本公司销售的交通建材主要包括碎石、沥青和砂，于交通建材实际交付客户并与其对账一致后确认收入实现。

②房地产销售收入

公司房地产销售业务属于在某一时点履行的履约义务，根据房地产销售合同条款、法律及监管要求，开发项目完工并验收合格，达到销售合同约定的交付条件，在客户取得相关商品或服务控制权时点，确认销售收入的实现。

③物业服务收入

公司物业服务属于在某一时段内履行的履约义务，在提供物业服务过程中确认收入。

④经营租赁收入

公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确认为租赁收入。

⑤酒店服务收入

公司酒店服务业务属于在某一时段内履行的履约义务，在提供酒店服务过程中确认收入。

⑥广告服务收入

公司广告牌租赁收入按直线法在合同约定期限内确认收入。

⑦高速公路补偿收入

根据本公司与海南省交通运输厅签订的《海南省环岛公路东线（右幅）建设项目投资及补偿合同》、《海南省环岛公路东线（右幅）建设项目投资及补偿合同补

充协议》、《海南省环岛高速公路东线（左幅）建设项目投资及补偿合同》及海南省人民政府和海南省交通运输厅确认的投资补偿基数，按补偿当年1月1日5年以上银行长期基本建设贷款利率计算确认。

⑧代建项目管理服务收入

本公司作为代理人，按照预期有权收取的佣金及手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照即定的佣金金额或比例等确定。

⑨文体旅游服务收入

本公司文体旅游业务主要包括提供与旅游相关的景区门票、景区内套票等旅游产品的购销代理服务，属于某一时点履行的履约义务，于服务已提供，且景区门票、景区内套票等旅游产品已实际使用或过期时确认收入实现。⑩深海养殖业务收入本公司深海养殖的水产品主要包括金鲳鱼等，于水产品已实际交付客户并与其对账一致后确认收入实现。?系统集成业务收入公司系统集成类产品的销售包括为客户提供方案设计、设备安装、调试及系统试运行等配套服务，经阶段验收合格后确认销售收入。

25、合同成本

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制

造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

③该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

①本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

26、政府补助

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

27、递延所得税资产及递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：

该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时

性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所

得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；

（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满

足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：

（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法

定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳

税主体征收的所得税相关。

28、租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。

（2）本公司作为承租人

在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。使用权资产的会计政策见附注三、29。租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。短期租赁短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的租赁除外。本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。租赁变更租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进

行会计处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（3）本公司作为出租人

本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。融资租赁融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。经营租赁经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。租赁变更经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相

当。融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：①假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；②假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

29、使用权资产

（1）使用权资产确认条件

使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何重新计量作出调整。

（2）使用权资产的折旧方法

本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、20。

30、重要会计政策、会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

①企业会计准则解释第17号财政部于2023年11月发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号）（以下简称“解释第17号”）。流动负债与非流动负债的划分解释第17号规定，对于企业贷款安排产生的负债，企业将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的权利可能取决于企业是否遵循了贷款安排中规定的条件（以下简称“契约条件”）。企业在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，即使在

资产负债表日之后才对该契约条件的遵循情况进行评估（如有的契约条件规定在资产负债表日之后基于资产负债表日财务状况进行评估），影响该权利在资产负债表日是否存在的判断，进而影响该负债在资产负债表日的流动性划分。企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件（如有的契约条件规定基于资产负债表日之后6个月的财务状况进行评估），不影响该权利在资产负债表日是否存在的判断，与该负债在资产负债表日的流动性划分无关。负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果按照准则规定该选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。本公司自2024年1月1日起执行该规定，并对可比期间信息进行调整。采用解释第17号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

②企业会计准则解释第18号财政部于2024年12月发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号，解释第18号）。不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理解释第18号规定，在对不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进行会计核算时，企业应当根据《企业会计准则第13号——或有事项》有关规定，按确定的预计负债金额，借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示。本公司自解释第18号印发之日起执行该规定，并进行追溯调整。执行解释第18号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（2）重要会计估计变更

本公司本期无会计估计变更。

四、税项

1、主要税种及税率

税种 计税依据 法定税率

增值税

境内销售13%

不动产租赁服务，销售不动产9%

金融商品转让、生活服务等6%

简易计税方法 5%或3%

城市维护建设税 实际缴纳的流转税额 7%、5%

税种 计税依据 法定税率

企业所得税 应纳税所得额 25%、20%

房产税

按照房产原值的70%（或租金收入）为纳税基准

1.2%、12%

土地增值税 转让房地产所取得的增值额30%-60%

不同纳税主体所得税税率说明：

纳税主体名称 所得税税率%

海南高速数字传媒有限公司

智岛阳光信息科技（海南）有限公司

2、税收优惠及批文

（1）根据《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部税务总局

公告2023年第19号）规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税，公告执行至2027年12月31日。报告期内，三亚金泰实业发展有限公司、海南金银岛物业服务有限公司、琼海金银岛大酒店有限公司、海南高速文体旅游产业投资有限公司享受上述税收优惠政策。

（2）根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总

局公告2023年第6号）和《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日；对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，执行期为2022年1月1日至2024年12月31日。报告期内，智岛阳光信息科技（海南）有限公司、海南高速数字传媒有限公司享受上述税收优惠政策。

五、合并财务报表项目附注

1、货币资金

项目 期末余额

上年年末余额

库存现金60,007.50

66,595.50

银行存款369,980,557.84

1,254,477,918.12

其他货币资金2,691,931.28

832,776.67

存款应计利息

4,065,789.44

合计372,732,496.62

1,259,443,079.73

其中：存放在境外的款项总额

其中受限制的货币资金明细如下：

项目 期末余额

上年年末余额

履约保证金2,623,254.42

510,803.41

冻结的资金

32.61

124,831.32

合计2,623,287.03

635,634.73

2、交易性金融资产

项目 期末余额

上年年末余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

110,381,224.74

90,045,024.66

其中：银行理财产品30,048,287.68

90,045,024.66

海南农商行股权80,332,937.06

合计110,381,224.74

90,045,024.66

说明：期末银行理财产品系保本浮动收益型结构性存款。

3、应收账款

（1）按账龄披露

账龄 期末余额

上年年末余额

1年以内192,802,137.07

27,991,732.34

1至2年5,737,182.61

3,903,345.71

2至3年1,752,227.26

1,495,238.91

3至4年1,190,269.15

524,513.00

4至5年524,506.00

468,395.84

5年以上8,063,669.71

8,324,362.23

小计210,069,991.80

42,707,588.03

减：坏账准备18,526,823.13

12,007,081.62

合计191,543,168.67

30,700,506.41

（2）按坏账计提方法分类披露

类别

期末余额账面余额 坏账准备

账面价值

金额

比例(%)

金额

预期信用损失率(%)

按单项计提坏账准备9,867,786.10

4.70

7,984,481.48

80.91

1,883,304.62

按组合计提坏账准备200,202,205.70

95.30

10,542,341.65

5.27

189,659,864.05

其中：账龄组合200,202,205.70

95.30

10,542,341.65

5.27

189,659,864.05

合计210,069,991.80

100.00

18,526,823.13

8.82

191,543,168.67

续：

类别

上年年末余额账面余额 坏账准备

账面价值

金额

比例(%)

金额

预期信用损

失率(%)

按单项计提坏账准备9,838,225.19

23.04

9,255,373.47

94.08

582,851.72

按组合计提坏账准备32,869,362.84

76.96

2,751,708.15

8.37

30,117,654.69

其中：账龄组合32,869,362.84

76.96

2,751,708.15

8.37

30,117,654.69

合计42,707,588.03

100.00

12,007,081.62

28.11

30,700,506.41

按单项计提坏账准备的应收账款

名称

期末余额账面余额

坏账准备

预期信用

损失率（%）

计提依据

海南省国营东红农场1,222,000.00

1,222,000.00

100.00

预计无法收回

洋浦亚星房地产经纪有限公司

1,009,374.20

1,009,374.20

100.00

预计无法收回

海南紫金阳光传媒有限公司917,859.65

917,859.65

100.00

预计无法收回

其他158家单位及个人6,718,552.25

4,835,247.63

71.97

预计无法全部收

回

合计9,867,786.10

7,984,481.48

80.91

续：

名称

上年年末余额账面余额

坏账准备

预期信用

损失率（%）

计提依据

海南紫金阳光传媒有限公司1,567,859.65

1,567,859.65

100.00

预计无法收回

海南省国营东红农场1,222,000.00

1,222,000.00

100.00

预计无法收回

洋浦亚星房地产经纪有限公司

1,009,374.20

1,009,374.20

100.00

预计无法收回

其他147家单位及个人6,038,991.34

5,456,139.62

90.35

预计无法全部收

回

合计9,838,225.19

9,255,373.47

94.08

按组合计提坏账准备的应收账款账龄组合

账龄

期末余额 上年年末余额账面余额

坏账准备

预期信用损失率(%)

账面余额

坏账准备

预期信用损失率(%)

1年以内

192,802,137.07

9,657,089.77

5.01

27,991,732.34

1,688,185.03

6.03

账龄

期末余额 上年年末余额账面余额

坏账准备

预期信用损失率(%)

账面余额

坏账准备

预期信用损失率(%)

1至2年

5,737,182.61

591,848.45

10.32

3,903,345.71

714,112.24

18.29

2至3年

1,063,475.36

159,521.30

15.00

669,263.42

100,389.51

15.00

3至4年

529,410.66

105,882.13

20.00

70,000.00

14,000.00

20.00

4至5年

70,000.00

28,000.00

40.00

5年以上

235,021.37

235,021.37

100.00

合计200,202,205.70

10,542,341.65

5.27

32,869,362.84

2,751,708.15

8.37

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

项目 坏账准备金额

期初余额12,007,081.62

本期计提6,136,621.55

本期收回或转回650,000.00

本期核销

其他变动（注）1,033,119.96

期末余额18,526,823.13

注：其他变动系本期非同一控制下企业合并增加海南路桥工程检测有限公司纳入合并范围所致。

（4）按欠款方归集的应收账款和合同资产期末余额前五名单位情况

单位名称

应收账款

期末余额

合同资产

期末余额

应收账款和合同资产期末余

额

占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例%

应收账款坏账准备和合同资产减值准备期

末余额

第一名23,753,743.09

23,753,743.09

10.95

1,187,687.15

第二名19,598,308.04

19,598,308.04

9.03

979,915.40

第三名19,176,577.64

19,176,577.64

8.84

958,828.88

第四名13,110,821.16

13,110,821.16

6.04

655,541.06

第五名11,343,197.49

11,343,197.49

5.23

567,159.87

合计86,982,647.42

86,982,647.42

40.09

4,349,132.36

4、预付款项

（1）预付款项按账龄披露

账龄

期末余额 上年年末余额金额

比例%

金额

比例%

1年以内132,378,377.28

98.98

69,093,834.28

98.12

1至2年120,347.14

0.08

943,347.92

1.34

账龄

期末余额 上年年末余额金额

比例%

金额

比例%

2至3年869,484.00

0.65

259,966.01

0.37

3年以上371,352.68

0.29

117,129.00

0.17

合计133,739,561.10

100.00

70,414,277.21

100.00

（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况

单位名称

预付款项

期末余额

占预付款项期末余额

合计数的比例%

第一名81,000,000.00

60.57

第二名19,500,000.00

14.58

第三名6,671,000.00

4.99

第四名6,270,803.28

4.69

第五名4,010,562.04

3.00

合计117,452,365.32

87.83

5、其他应收款

项目 期末余额

上年年末余额

应收股利

804,643.77

其他应收款223,990,620.56

53,045,837.07

合计223,990,620.56

53,850,480.84

（1）应收股利

被投资单位 期末余额

上年年末余额

海南海控小额贷款有限公司

804,643.77

小计

804,643.77

减：坏账准备

合计

804,643.77

（2）其他应收款

①按账龄披露账龄 期末余额

上年年末余额

1年以内196,812,559.21

33,145,659.22

1至2年26,288,586.16

1,489,489.30

2至3年1,235,102.90

593,446.64

3至4年475,849.14

733,099.48

4至5年445,240.56

23,367,818.14

5年以上47,672,590.21

24,341,676.89

账龄 期末余额

上年年末余额

小计272,929,928.18

83,671,189.67

减：坏账准备48,939,307.62

30,625,352.60

合计223,990,620.56

53,045,837.07

②按款项性质披露项目

期末金额 上年年末金额账面余额

坏账准备

账面价值

账面余额

坏账准备

账面价值

土地回购补偿款

109,603,867.00

16,440,580.05

93,163,286.95

38,675,162.00

4,641,034.30

34,034,127.70

代收代付款

106,261,798.18

5,313,089.91

100,948,708.27

押金及保证金

23,988,020.39

4,407,020.99

19,580,999.40

16,681,216.89

8,178,050.63

8,503,166.26

往来款

21,298,000.83

16,240,615.47

5,057,385.36

19,104,179.11

10,809,679.91

8,294,499.20

代垫款项

6,095,704.31

3,611,906.41

2,483,797.90

5,416,588.30

5,080,153.25

336,435.05

备用金

193,525.68

53,032.93

140,492.75

47,529.05

2,376.45

45,152.60

其他

5,489,011.79

2,873,061.86

2,615,949.93

3,746,514.32

1,914,058.06

1,832,456.26

合计 272,929,928.18

48,939,307.62

223,990,620.56

83,671,189.67

30,625,352.60

53,045,837.07

③坏账准备计提情况期末处于第一阶段的坏账准备

类别 账面余额

未来12个月内的预期信用

损失率(%)

坏账准备

账面价值

按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备226,162,921.48

9.68

21,896,380.92

204,266,540.56

其中：款项性质组合226,162,921.48

9.68

21,896,380.92

204,266,540.56

合计226,162,921.48

9.68

21,896,380.92

204,266,540.56

期末处于第二阶段的坏账准备

类别 账面余额

未来12个月内的预期信用

损失率(%)

坏账准备

账面价值

按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备23,204,800.00

15.00

3,480,720.00

19,724,080.00

其中：款项性质组合23,204,800.00

15.00

3,480,720.00

19,724,080.00

合计23,204,800.00

15.00

3,480,720.00

19,724,080.00

期末处于第三阶段的坏账准备类别 账面余额

整个存续期预期信用损失率

（%）

坏账准备

账面价值

按单项计提坏账准备23,562,206.70

100.00

23,562,206.70

按组合计提坏账准备

其中：款项性质组合

合计23,562,206.70

100.00

23,562,206.70

上年年末处于第一阶段的坏账准备

类别 账面余额

未来12个月内的预期信用

损失率(%)

坏账准备

账面价值

按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备60,112,982.97

11.76

7,067,145.90

53,045,837.07

其中：款项性质组合60,112,982.97

11.76

7,067,145.90

53,045,837.07

合计60,112,982.97

11.76

7,067,145.90

53,045,837.07

上年年末，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。上年年末处于第三阶段的坏账准备类别 账面余额

整个存续期预期信用损失率

（%）

坏账准备

账面价值

按单项计提坏账准备23,558,206.70

100.00

23,558,206.70

按组合计提坏账准备

其中：款项性质组合

合计23,558,206.70

100.00

23,558,206.70

④本期计提、收回或转回的坏账准备情况坏账准备

第一阶段

第二阶段

第三阶段

合计

未来12个月预

期信用损失

整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)

整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)

期初余额7,067,145.90

23,558,206.70

30,625,352.60

期初余额在本期-2,320,480.00

2,320,480.00

转入第二阶段-2,320,480.00

2,320,480.00

转入第三阶段

转回第二阶段

转回第一阶段

本期计提17,134,450.04

1,160,240.00

4,000.00

18,298,690.04

坏账准备

第一阶段

第二阶段

第三阶段

合计

未来12个月预

期信用损失

整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)

整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)

本期转回

本期转销

本期核销

其他变动15,264.98

15,264.98

期末余额21,896,380.92

3,480,720.00

23,562,206.70

48,939,307.62

⑤按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况

单位名称 款项性质

其他应收款

期末余额

账龄

占其他应收款期末余额合计数的比

例(%)

坏账准备

期末余额

第一名 土地回购补偿款86,399,067.00

年以内、

至

年

31.66

12,959,860.05

第二名 代收代付款28,705,023.05

年以内

10.52

1,435,251.15

第三名 土地回购补偿款23,204,800.00

年以上

8.50

3,480,720.00

第四名 代收代付款18,352,217.81

年以内

6.72

917,610.89

第五名 代收代付款16,880,296.36

年以内

6.18

844,014.82

合计 173,541,404.22

63.58

19,637,456.91

6、存货

（1）存货分类

项目

期末余额 上年年末余额账面余额

跌价准备/合

同履约成本

减值准备

账面价值

账面余额

跌价准备/合同履约成本

减值准备

账面价值

原材料3,995,539.58

1,734,675.45

2,260,864.13

2,085,398.07

1,734,675.45

350,722.62

库存商品 17,074,997.02

17,074,997.02

3,525.66

3,525.66

合同履约成本

9,600,369.94

9,600,369.94

开发成本971,039,431.91

165,519,834.54

805,519,597.37

558,731,617.18

164,781,003.43

393,950,613.75

开发产品 2,728,632.52

188,957.88

2,539,674.64

2,845,715.70

195,877.88

2,649,837.82

拟开发土地

145,438,059.51

145,438,059.51

145,438,059.51

145,438,059.51

消耗性生物资产

15,917,910.51

15,917,910.51

合计 1,165,794,940.99

167,443,467.87

998,351,473.12

709,104,316.12

166,711,556.76

542,392,759.36

（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备

项目 期初余额

本期增加 本期减少

期末余额

计提

其他

转回或转

销

其他

原材料

1,734,675.45

1,734,675.45

开发成本

164,781,003.43

738,831.11

165,519,834.54

其中：儋州东坡雅居一期项目

164,781,003.43

738,831.11

165,519,834.54

开发产品

195,877.88

3,903.35

10,823.35

188,957.88

其中：

高路华小区

车位

195,877.88

高路华小区

3,903.35

10,823.35

188,957.88

合计166,711,556.76

742,734.46

10,823.35

167,443,467.87

（3）开发成本

项目名称 开工时间

预计竣工时

间

预计总投资（万元）

期末余额

上年年末余额

期末跌价准

备

儋州东坡雅居一期项目

2011年9月

已停工

32,035.38

257,625,952.39

256,887,121.28

165,519,834.54

瑞海?新里城一期项目

79,199.06

26,564,902.74

22,090,083.66

琼海嘉浪雅居项目

2023年3月

2025年5月

92,101.79

686,848,576.78

279,754,412.24

合计

971,039,431.91

558,731,617.18

165,519,834.54

儋州东坡雅居一期项目已于2015年停建，截至2024年12月31日，本公司已对该项目发生的成本165,519,834.54元（土地使用权除外）全额计提了存货跌价准备。

（4）开发产品

项目名称 竣工时间

期初余额

本期增加

本期减少

期末余额

期末跌价

准备

琼海瑞海水城二期

2016年8月、12月

316,696.85

316,696.85

高路华小区二期 2014年9月

2,214,810.68

117,083.18

2,097,727.50

188,957.88

龙华雅苑地下停车位

314,208.17

314,208.17

合计

2,845,715.70

117,083.18

2,728,632.52

188,957.88

（5）拟开发土地

项目名称 土地面积

期末余额

期初余额

瑞海?新里城项目（其他地块） 241.05亩

113,790,266.02

113,790,266.02

瑞海?新里城一期项目（B-03-16地块）

67.04亩

31,647,793.49

31,647,793.49

合计 308.09亩

145,438,059.51

145,438,059.51

公司加快回归交通主业，推动转型发展，出于盘活项目资产，提升资产运营效率

的需要，公司拟将海南儋州东坡雅居置业有限公司的股权进行转让。

7、合同资产

项目

期末余额 上年年末余额账面余额

减值准备

账面价值

账面余额

减值准备

账面价值

机票销售款6,924,600.00

346,230.00

6,578,370.00

836,100.00

41,805.00

794,295.00

小计6,924,600.00

346,230.00

6,578,370.00

836,100.00

41,805.00

794,295.00

减：列示于其他非流动资产的合同资产

合计6,924,600.00

346,230.00

6,578,370.00

836,100.00

41,805.00

794,295.00

（1）合同资产减值准备计提情况

类别

期末余额

账面余额

减值准备

账面

价值

金额

比例(%)

金额

预期信用损失率(%)

按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备

6,924,600.00

100.00

346,230.00

5.00

6,578,370.00

其中：账龄组合

6,924,600.00

100.00

346,230.00

5.00

6,578,370.00

合计6,924,600.00

100.00

346,230.00

5.00

6,578,370.00

续：

类别

上年年末余额

账面余额

减值准备

账面

价值

金额

比例(%)

金额

预期信用损失率(%)

按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备

836,100.00

100.00

41,805.00

5.00

794,295.00

其中：账龄组合836,100.00

100.00

41,805.00

5.00

794,295.00

合计836,100.00

100.00

41,805.00

5.00

794,295.00

按组合计提减值准备：

组合计提项目：账龄组合

账龄

期末余额 上年年末余额合同资产

减值准备

预期信用损失率(%)

合同资产

减值准备

预期信用损失率(%)

1年以内6,924,600.00

346,230.00

5.00

836,100.00

41,805.00

5.00

（2）本期计提、收回或转回的合同资产减值准备情况

项目 本期计提

本期转回

本期转销/核销

原因

按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备304,425.00

其中：账龄组合304,425.00

合计304,425.00

8、一年内到期的非流动资产

项目 期末余额

上年年末余额

一年内到期的长期应收款

16,498,982.46

9、其他流动资产

项目 期末余额

上年年末余额

增值税留抵税额58,636,701.32

18,884,845.56

预缴税金29,727,038.40

41,647,178.22

蛟龙园项目逾期投资返还款27,475,663.56

12,320,436.43

合计115,839,403.28

72,852,460.21

10、长期应收款

（1）长期应收款按性质披露

项目

期末余额 上年年末余额

折现率区间

账面余额

坏账准备

账面价值

账面余额

坏账准备

账面价值

蛟龙园项目投资返还款

30,528,515.07

3,052,851.51

27,475,663.56

30,528,515.07

1,526,425.75

29,002,089.32

4.30%

未实现融资收益

182,670.43

182,670.43

小计30,528,515.07

3,052,851.51

27,475,663.56

30,345,844.64

1,526,425.75

28,819,418.89

减：1年内到期的长期应收款

17,262,195.33

763,212.87

16,498,982.46

减：已到期转列其他流动资产

30,528,515.07

3,052,851.51

27,475,663.56

13,083,649.31

763,212.88

12,320,436.43

合计

（2）坏账准备计提情况

类别

期末余额账面余额 坏账准备

账面

价值

金额

比例(%)

金额

预期信用损失率(%)

按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备

30,528,515.07

100.00

3,052,851.51

10.00

27,475,663.56

其中：应收其他款项

30,528,515.07

100.00

3,052,851.51

10.00

27,475,663.56

合计30,528,515.07

100.00

3,052,851.51

10.00

27,475,663.56

续：

类别

上年年末余额账面余额 坏账准备

账面

价值

金额

比例(%)

金额

预期信用损失率(%)

按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备30,528,515.07

100.00

1,526,425.75

5.00

29,002,089.32

其中：应收其他款项30,528,515.07

100.00

1,526,425.75

5.00

29,002,089.32

合计30,528,515.07

100.00

1,526,425.75

5.00

29,002,089.32

本期计提、收回或转回的坏账准备情况项目 坏账准备金额

期初余额1,526,425.75

本期计提1,526,425.76

本期收回或转回

本期核销

期末余额3,052,851.51

11、长期股权投资

被投资单位

期初余额

本期增减变动 期末余额

减值准备期末余额

减值准备期初余额

追加/新增投

资

减少投资

权益法下

确认的

投资损益

其他综合

收益调整

其他权益

变动

宣告发放现金股利或利润

计提减值准备

其他

联营企业

北京百汇理投资管理有限公司（注）

2,214,041.98

1,406,873.15

915,728.37

3,129,770.35

1,406,873.15

海南海控小额贷款有限公司

57,981,546.33

2,135,500.86

1,605,532.02

58,511,515.17

海南海汽运输集团股份有限公司

98,812,027.10

198,001,786.12

-

-

283,672,738.29

283,672,738.29

海南航天投资管理有限公司

46,020,397.81

46,994,370.27

973,972.46

海南省海洋发展有限公司

9,540,026.97

-1,820,415.98

7,719,610.99

海南晟华裕丰股权投资基金管理有限公司

342,736.98

-99,032.73

243,704.25

被投资单位

期初余额

本期增减变动 期末余额

减值准备期末余额

减值准备期初余额

追加/新增投

资

减少投资

权益法下

确认的

投资损益

其他综合

收益调整

其他权益

变动

宣告发放现金股利

或利润

计提减值准备

其他

海南联合资产管理有限公司

641,584,871.39

140,913,773.48

-13,524,273.42

128,447.33

128,447.33

769,102,818.78

769,102,818.78

海南禹成节能阀门制造有限公司

5,495,219.95

-694,474.37

4,800,745.58

海南省应急续贷资金管理服务合伙企业(有限合伙)

24,000,000.00

24,000,000.00

合计

861,990,868.51

1,406,873.15

222,001,786.12

46,994,370.27

129,202,677.31

-13,524,273.42

129,202,677.31

109,747.18

1,605,532.02

109,747.18

1,151,180,903.41

1,406,873.15

1,151,180,903.41

说明：截至2024年12月31日，北京百汇理投资管理有限公司已恢复正常营业，不存在进一步减值迹象，公司已对其长期股权投资计提减值准备1,406,873.15元。

12、投资性房地产

项目 房屋、建筑物

土地使用权

合计

一、账面原值

1.期初余额

61,891,930.28

505,004.60

62,396,934.88

2.本期增加金额

7,447,226.23

7,447,226.23

固定资产转入7,447,226.23

7,447,226.23

3.本期减少金额

1,397,591.13

1,397,591.13

处置1,397,591.13

1,397,591.13

4.期末余额

67,941,565.38

505,004.60

68,446,569.98

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额

29,732,329.43

272,702.00

30,005,031.43

2.本期增加金额

6,745,176.91

10,100.04

6,755,276.95

（1）计提或摊销

1,682,985.00

10,100.04

1,693,085.04

（2）固定资产转入

5,062,191.91

5,062,191.91

3.本期减少金额

661,047.53

661,047.53

处置661,047.53

661,047.53

4.期末余额

35,816,458.81

282,802.04

36,099,260.85

三、减值准备

1.期初余额

5,493,875.68

5,493,875.68

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

5,493,875.68

5,493,875.68

四、账面价值

1.期末账面价值

26,631,230.89

222,202.56

26,853,433.45

2.期初账面价值

26,665,725.17

232,302.60

26,898,027.77

期末无未办妥产权证书的投资性房地产

13、固定资产

项目 期末余额

上年年末余额

固定资产169,323,312.70

81,197,466.26

固定资产清理

合计169,323,312.70

81,197,466.26

（1）固定资产

①固定资产情况

项目 房屋及建筑物

固定资产装修

交通运输工具

电子通讯设

备

专用设备

办公设备

其他设备

融资租出

（未担保

余值）

大型机械设

备

合计

一、账面原值：

1.期初余额 219,033,025.90

76,418,731.02

13,470,080.82

2,352,969.27

58,152,347.48

6,927,071.89

16,138,734.73

527,621.66

32,123,337.32

425,143,920.09

2.本期增加金额

867,624.86

872,020.37

97,290,068.15

1,329,923.32

100,359,636.70

（1）购置

669,188.23

307,766.38

92,497,337.73

855,252.20

94,329,544.54

（2）企业合并增

加

198,436.63

564,253.99

4,792,730.42

474,671.12

6,030,092.16

3.本期减少金额

4,428,547.68

3,018,678.55

109,576.00

207,754.73

40,101.99

61,708.00

124,527.76

7,990,894.71

（1）处置或报废

109,576.00

207,754.73

40,101.99

61,708.00

124,527.76

543,668.48

（2）转入投资性

房地产

4,428,547.68

3,018,678.55

7,447,226.23

4.期末余额

215,472,103.08

73,400,052.47

14,232,525.19

2,145,214.54

155,402,313.64

8,195,287.21

16,014,206.97

527,621.66

32,123,337.32

517,512,662.08

二、累计折旧

1.期初余额

110,153,976.30

76,418,731.02

11,573,333.48

1,884,948.79

44,955,568.02

4,977,428.00

14,799,172.65

30,517,170.45

295,280,328.71

2.本期增加金额

4,510,952.47

521,030.35

48,697.93

3,609,582.66

771,939.13

169,153.39

9,631,355.93

（1）计提 4,426,119.55

231,445.67

48,697.93

2,102,212.85

583,974.38

169,153.39

7,561,603.77

（2）企业合并增

加

84,832.92

289,584.68

1,507,369.81

187,964.75

2,069,752.16

3.本期减少金额 2,043,513.36

3,018,678.55

104,097.20

91,635.59

38,096.89

55,751.94

36,686.85

5,388,460.38

（1）处置或报废

104,097.20

91,635.59

38,096.89

55,751.94

36,686.85

326,268.47

（2）转入投资性

房地产

2,043,513.36

3,018,678.55

5,062,191.91

项目 房屋及建筑物

固定资产装修

交通运输工具

电子通讯设

备

专用设备

办公设备

其他设备

融资租出

（未担保

余值）

大型机械设

备

合计

4.期末余额 112,621,415.41

73,400,052.47

11,990,266.63

1,842,011.13

48,527,053.79

5,693,615.19

14,931,639.19

30,517,170.45

299,523,224.26

三、减值准备

1.期初余额

47,225,852.54

8,765.95

950,468.39

481,038.24

48,666,125.12

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

47,225,852.54

8,765.95

950,468.39

481,038.24

48,666,125.12

四、账面价值

1.期末账面价值

55,624,835.13

2,233,492.61

303,203.41

105,924,791.46

2,501,672.02

601,529.54

527,621.66

1,606,166.87

169,323,312.70

2.期初账面价值

61,653,197.06

1,887,981.39

468,020.48

12,246,311.07

1,949,643.89

858,523.84

527,621.66

1,606,166.87

81,197,466.26

②期末暂时闲置的固定资产项目 账面原值

累计折旧

减值准备

账面价值

房屋及建筑物94,705,820.99

44,573,700.96

38,091,642.55

12,040,477.48

固定资产装修13,976,516.70

13,976,516.70

交通运输工具273,998.00

260,298.10

8,765.95

4,933.95

专用设备13,759,430.30

13,071,458.76

687,971.54

其他设备9,630,240.72

9,148,728.68

481,512.04

合计132,346,006.71

81,030,703.20

39,269,892.08

12,045,411.43

本公司之子公司海南万宁兴隆金银岛温泉大酒店于2017年1月已停业。③期末未办妥产权证书的固定资产

项目 账面价值

未办妥产权证书的原因

花卉世界办公楼779,466.43

无法办理

14、在建工程

项目 期末余额

上年年末余额

在建工程184,128,822.13

184,128,822.13

工程物资

合计184,128,822.13

184,128,822.13

（1）在建工程

①在建工程明细

项目

期末余额 上年年末余额账面余额

减值准备

账面净值

账面余额

减值准备

账面净值

联合大厦 184,128,822.13

184,128,822.13

184,128,822.13

184,128,822.13

设备安装工程

4,351,830.00

4,351,830.00

4,351,830.00

4,351,830.00

其他工程 84,855.89

84,855.89

84,855.89

84,855.89

合计 188,565,508.02

4,436,685.89

184,128,822.13

188,565,508.02

4,436,685.89

184,128,822.13

②在建工程减值准备情况项目 期初余额

本期计提

本期减少

期末余额

设备安装工程

4,351,830.00

4,351,830.00

其他工程

84,855.89

84,855.89

合计4,436,685.89

4,436,685.89

15、使用权资产

项目 房屋及建筑物

运输设备

机器设备

合计

一、账面原值：

1.期初余额

46,169,793.58

1,006,847.79

47,176,641.37

2.本期增加金额

444,483.88

1,962,146.98

2,406,630.86

（1）租入

1,962,146.98

1,962,146.98

（2）非同一控制下企业合并

444,483.88

444,483.88

3.本期减少金额

1,936,314.91

36,634.95

1,972,949.86

其他减少1,936,314.91

36,634.95

1,972,949.86

4.期末余额

44,233,478.67

1,414,696.72

1,962,146.98

47,610,322.37

二、累计折旧

1.期初余额

14,789,749.85

111,871.96

14,901,621.81

2.本期增加金额

1,114,718.56

403,590.70

163,512.24

1,681,821.50

（1）计提

1,114,718.56

378,897.16

163,512.24

1,657,127.96

（2）非同一控制下企业合并

24,693.54

24,693.54

3.本期减少金额

240,700.20

240,700.20

其他减少240,700.20

240,700.20

4.期末余额

15,663,768.21

515,462.66

163,512.24

16,342,743.11

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值

28,569,710.46

899,234.06

1,798,634.74

31,267,579.26

2.期初账面价值

31,380,043.73

894,975.83

32,275,019.56

本公司确认与短期租赁和低价值资产租赁相关的租赁费用见附注五、56。

16、无形资产

无形资产情况项目

高速公路综合补偿受益权

海域使用权

土地使用权

商标

软件

合计

一、账面原值

1.期初余额

1,197,328,213.98

24,643,762.14

82,908,732.48

125,480.00

5,226,694.70

1,310,232,883.30

2.本期增加金额

1,219,611.40

1,219,611.40

（1）购置

1,087,559.72

1,087,559.72

（2）企业合并增加

132,051.68

132,051.68

3.本期减少金额

52,330,529.25

52,330,529.25

处置

52,330,529.25

52,330,529.25

4.期末余额

1,197,328,213.98

24,643,762.14

30,578,203.23

125,480.00

6,446,306.10

1,259,121,965.45

二、累计摊销

1.期初余额

1,177,160,437.86

1,983,565.92

30,068,445.51

125,480.00

4,165,713.11

1,213,503,642.40

2.本期增加金额

1,695,504.12

1,886,563.35

489,934.92

4,072,002.39

（1）计提

1,695,504.12

1,886,563.35

445,528.02

4,027,595.49

（2）企业合并增加

44,406.90

44,406.90

3.本期减少金额

2,047,215.97

17,511,995.69

19,559,211.66

（1）处置

17,511,995.69

17,511,995.69

（2）其他减少

2,047,215.97

2,047,215.97

4.期末余额

1,175,113,221.89

3,679,070.04

14,443,013.17

125,480.00

4,655,648.03

1,198,016,433.13

三、减值准备

1.期初余额

1,431,462.26

1,431,462.26

2.本期增加金额

项目

高速公路综合补偿受益权

海域使用权

土地使用权

商标

软件

合计

3.本期减少金额

4.期末余额

1,431,462.26

1,431,462.26

四、账面价值

1.期末账面价值

22,214,992.09

20,964,692.10

14,703,727.80

1,790,658.07

59,674,070.06

2.期初账面价值

20,167,776.12

22,660,196.22

51,408,824.71

1,060,981.59

95,297,778.64

17、商誉

（1）商誉账面原值

被投资单位名称或形成商誉的事项

期初余额

本期增加 本期减少

期末余额

企业合并形成

其他

处置

其他

智岛阳光信息科技（海南）有限公司

7,657,909.93

7,657,909.93

海南路桥工程检测有限公司

35,389,219.65

35,389,219.65

合计7,657,909.93

35,389,219.65

43,047,129.58

（2）商誉减值准备

被投资单位名称或形成商誉的事项

期初余额

本期增加 本期减少

期末余额

计提

其他

处置

其他

智岛阳光信息科技（海南）有限公司

1,224,201.95

1,224,201.95

海南路桥工程检测有限公司

合计

1,224,201.95

1,224,201.95

归属于母公司的商誉减值金额计算过程：

金额单位：万元项目

智岛阳光信息科技

（海南）有限公司

母公司直接持股比例

51.00%

少数股权比例

49.00%

商誉金额

765.79

调整后的商誉总价值（包含归属于少数股东的商誉）1,501.55

加：2024年12月31日资产组账面金额

105.09

包含商誉的资产组账面金额1,606.64

2024年12月31日资产组可收回金额1,366.60

商誉减值金额

240.04

归属于母公司的商誉减值金额

122.42

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

项目 所属资产组合或者组合的构成及依据

所属经营分部及依据

是否与以前

年度保持一致

智岛阳光信息科技（海南）有限公司商誉资产组

智岛阳光信息科技（海南）有限公司及其投资控股的全部经营性非流动资产及全

部商誉，依据为能够产生独立现金流的最小资产组合

文旅业，根据公司管理

方面的要求划分

是

海南路桥工程检测有限公司商誉资产组

海南路桥工程检测有限公司的全部经营性非流动资产及全部商誉，依据为能够产

生独立现金流的最小资产组合

交通业，根据公司管理

方面的要求划分

是

上述资产组预计未来现金流量的现值（可收回金额）主要根据北京中评正信资产评估有限公司以下评估报告的评估结果，经分析判断其合理性而确定，具体如下：

项目 评估报告

智岛阳光信息科技（海南）有限公司商誉资产组 中评正信评报字[2025]156号

海南路桥工程检测有限公司商誉资产组 中评正信评报字[2025]159号

（4）可收回金额的确认方法

①可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

金额单位：万元

项目

包含完全商誉的

资产组账面价值

可收回金额

商誉减值金

额

公允价值和处置费用

的确定方式

关键参数

关键参数的确定依据

智岛阳光信息科技（海南）有限公司

1,606.64

1,366.60

240.04

①公允价值以收益法确定

②相关处置费用以预计处

置费用率确定

预测期收入增长率：

-17.33%-2.99%

利润率：根据预测期的收

入、成本、费用等计算

折现率：9.77%

①收入增长率、利润率：根据公司以前

年度的经营业绩、增长率、行业水平以及管理层对市场发展的预期

②折现率：反映当前市场货币时间价值

和相关资产组特定风险的税后利率

海南路桥工程检测有限公司

7,352.15

7,574.00

①公允价值以收益法确定

②相关处置费用以预计处

置费用率确定

预测期收入增长率：

0.55%-132.24%

利润率：根据预测期的收

入、成本、费用等计算

折现率：8.98%

①收入增长率、利润率：根据公司以前

年度的经营业绩、增长率、行业水平以及管理层对市场发展的预期

②折现率：反映当前市场货币时间价值

和相关资产组特定风险的税后利率

②可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：

预测期内的参数确定依据如下：

收入增长率、利润率：根据公司以前年度的经营业绩、增长率、行业水平以及管理层对市场发展的预期；折现率：反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。稳定期的参数确定依据如下：

收入增长率：稳定期为0.00%；利润率：根据稳定期的收入、成本、费用等计算；折现率：与预测期一致。

金额单位：万元

项目

包含完全商誉的

资产组账面价值

可收回金额

本年商誉减值金

额

预测期

预测期的关键参数

智岛阳光信息科技（海南）有限公司

1,606.64

1,366.60

240.04

2025年-2029年

（后续为稳定期）

预测期收入增长率：-17.33%-2.99%

利润率：根据预测期的收入、成本、费用等计算

折现率：9.77%

海南路桥工程检测有限公司

7,352.15

7,574.00

2025年-2029年

（后续为稳定期）

预测期收入增长率：0.55%-132.24%

利润率：根据预测期的收入、成本、费用等计算

折现率：8.98%

18、长期待摊费用

项目 期初余额

本期增加

本期减少

期末余额

本期摊销

其他减少

装修费

2,277,652.98

252,320.69

754,088.98

1,775,884.69

围墙工程

248,990.17

248,990.17

赛道及附属工程

6,766,558.68

1,691,639.64

5,074,919.04

主供水管道工程

898,398.45

277,320.67

621,077.78

自动报警系统更新改造工程

1,425,688.04

475,229.40

950,458.64

网箱网衣

270,000.00

27,000.00

243,000.00

合计11,617,288.32

522,320.69

3,474,268.86

8,665,340.15

19、递延所得税资产与递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债

项目

期末余额 上年年末余额可抵扣/应纳税暂时性差

异

递延所得税资产/负债

可抵扣/应纳税暂时性差异

递延所得税资产/

负债

递延所得税资产：

资产减值准备14,833,451.57

3,538,737.84

13,917,663.57

3,334,762.22

未实现融资收益

182,670.43

45,667.61

尚未取得发票的开发成本

1,689,734.03

422,433.51

1,689,734.03

422,433.51

尚未支付的应付职工薪酬

3,023,400.00

755,850.00

其他非流动金融资产公允价值变动

28,899,479.90

7,224,869.98

28,899,479.90

7,224,869.98

租赁负债（包括一年内到期）

26,321,818.31

3,977,920.60

27,001,690.38

4,064,329.42

小计71,744,483.81

15,163,961.93

74,714,638.31

15,847,912.74

递延所得税负债：

非同一控制企业合并资产评估增值

458,945.48

63,282.98

98,823.44

3,705.88

使用权资产31,267,579.26

4,729,342.87

32,275,019.56

4,843,902.96

小计31,726,524.74

4,792,625.85

32,373,843.00

4,847,608.84

（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细

项目 期末余额

上年年末余额

可抵扣暂时性差异61,792,219.93

278,662,856.03

可抵扣亏损402,563,662.55

122,609,137.47

合计464,355,882.48

401,271,993.50

说明：未确认递延所得税资产的原因系子公司常年处于亏损状态，未来期间可能无法取得足够的应纳税所得额。

（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份 期末余额

上年年末余额

备注

2024年——

19,485,753.15

2025年13,572,447.07

15,092,011.66

2026年25,309,786.64

27,772,391.71

2027年23,235,826.95

25,804,694.60

2028年131,717,191.04

34,454,286.35

2029年208,728,410.85

——

合计402,563,662.55

122,609,137.47

20、其他非流动资产

项目

期末余额 上年年末余额账面余额

减值准

备

账面价值

账面余额

减值准

备

账面价值

与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的预付款项

31,596,358.73

31,596,358.73

6,736,641.81

6,736,641.81

21、所有权或使用权受到限制的资产

项目

期末余额账面余额

账面价值

受限类型

受限情况

货币资金2,623,287.03

2,623,287.03

履约保证金、冻结资

金

开发成本-土地使用权

97,627,992.55

97,627,992.55

银行借款抵押

合计100,251,279.58

100,251,279.58

续：

项目

上年年末余额账面余额

账面价值

受限类型

受限情况

货币资金635,634.73

635,634.73

履约保证金、冻结资金

22、短期借款

项目 期末余额

上年年末余额

信用借款11,600,000.00

未到期应付利息13,505.56

合计11,613,505.56

23、应付票据

项目 期末余额

上年年末余额

银行承兑汇票226,677.00

24、应付账款

项目 期末余额

上年年末余额

应付采购款106,437,572.42

10,103,322.64

应付项目款40,871,873.39

1,963,546.98

应付工程款233,035,846.38

120,458,527.05

合计380,345,292.19

132,525,396.67

25、预收款项

项目 期末余额

上年年末余额

预收租赁款1,216,289.91

1,135,015.53

26、合同负债

项目 期末余额

上年年末余额

预收服务费1,371,328.11

617,488.47

预收旅游产品款1,129,599.16

976,276.86

预收货款 582,871.56

预收代建工程款

217,764.50

预收检测费 4,716.98

合计3,306,280.31

1,593,765.33

27、应付职工薪酬

项目 期初余额

本期增加

本期减少

期末余额

短期薪酬22,607,952.00

79,969,317.14

80,238,113.80

22,339,155.34

离职后福利-设定提存计划204,068.29

11,907,047.42

11,929,578.22

181,537.49

辞退福利634,376.32

227,933.43

692,957.43

169,352.32

合计23,446,396.61

92,104,297.99

92,860,649.45

22,690,045.15

（1）短期薪酬

项目 期初余额

本期增加

本期减少

期末余额

工资、奖金、津贴和补贴13,034,776.08

61,015,282.57

61,935,550.32

12,114,508.33

职工福利费

4,694,468.33

4,660,668.33

33,800.00

社会保险费

5,693,952.50

5,693,805.50

147.00

其中：1．医疗保险费

4,577,097.22

4,577,097.22

2．补充医疗保险

992,293.73

992,293.73

项目 期初余额

本期增加

本期减少

期末余额

3．工伤保险费

123,892.13

123,745.13

147.00

4．生育保险

669.42

669.42

住房公积金

6,121,539.00

6,121,539.00

工会经费和职工教育经费9,573,175.92

2,444,074.74

1,826,550.65

10,190,700.01

合计22,607,952.00

79,969,317.14

80,238,113.80

22,339,155.34

（2）设定提存计划

项目 期初余额

本期增加

本期减少

期末余额

离职后福利204,068.29

11,907,047.42

11,929,578.22

181,537.49

其中：基本养老保险费203,721.79

9,865,990.72

9,902,435.72

167,276.79

失业保险费

346.50

301,538.16

301,538.16

346.50

企业年金缴费

1,739,518.54

1,725,604.34

13,914.20

合计204,068.29

11,907,047.42

11,929,578.22

181,537.49

28、应交税费

税项 期末余额

上年年末余额

增值税15,837,882.18

2,549,272.20

企业所得税4,474,768.77

1,788,498.71

个人所得税73,564.33

79,149.83

城市维护建设税1,186,952.79

121,271.75

房产税1,015,837.44

1,018,000.32

车船税

720.00

720.00

土地使用税1,682,910.98

1,940,166.77

土地增值税779,769.57

86,207,031.83

印花税189,980.66

9,314.08

教育费附加837,328.85

67,124.45

其他

435.00

合计26,080,150.57

93,780,549.94

29、其他应付款

项目 期末余额

上年年末余额

应付利息

应付股利12,581,452.09

12,622,707.71

其他应付款150,950,877.18

95,031,308.71

合计163,532,329.27

107,654,016.42

（1）应付股利

项目 期末余额

上年年末余额

普通股股利12,581,452.09

12,622,707.71

期末未付股利系自派股利的股东未联系公司领取股利

（2）其他应付款

项目 期末余额

上年年末余额

押金及保证金15,397,066.30

14,521,613.08

往来款84,247,012.41

49,242,794.04

代收代付款25,407,062.15

项目往来（代建项目支出）13,958,961.55

9,161,011.55

代收款项3,198,949.09

3,339,275.97

购房诚意金840,159.00

719,480.00

资金拆借

302,381.92

其他7,901,666.68

17,744,752.15

合计150,950,877.18

95,031,308.71

其中，账龄超过1年的重要其他应付款项目 期末余额

未偿还或未结转的原因

陵水万宏实业有限公司5,672,367.08

押金及保证金

中国石油化工股份有限公司海南分公司5,825,600.00

往来款