中国稀土集团资源科技股份有限公司

2024年度财务报表之审计报告

目录

一、审计报告1-6

二、已审公司财务报表1.合并及母公司资产负债表7-102.合并及母公司利润表11-12

3.合并及母公司现金流量表13-14

4.合并及母公司股东权益变动表15-185.财务报表附注19-110

中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）

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审计报告

中证天通（2025）证审字21100012号中国稀土集团资源科技股份有限公司：

一、审计意见我们审计了中国稀土集团资源科技股份有限公司（以下简称“中国稀土”）财务报表，包括2024年

月

日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中国稀土2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中国稀土，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

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、事项描述如合并财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计（三十一）”所述和“六、合并财务报表主要项目注释（三十七）”所示，中国稀土2024年度实现营业收入3,027,348,207.35元，较上期减少960,961,844.07元，减幅

24.09%。鉴于营业收入是中国稀土关键业绩指标之一，收入存在被操控以达到目标或预期水平的固有风险，因此我们确定收入确认为关键审计事项。

2、审计应对针对中国稀土收入确认，我们执行了以下主要程序：

（

）了解和测试与收入确认相关的关键内部控制的设计和执行情况，评价相关内部控制设计和运行的有效性。

（

）了解和评价收入确认政策的适当性。（

）抽样检查销售合同，识别与相关商品控制权转移、合同定价等关键合同条款，并与合同实际执行情况进行对比。

（4）向客户函证应收账款余额及本期销售金额，以确认其真实性和完整性。

（5）通过公开信息平台，抽样查询销售客户的工商资料，获取并检查关联方清单，以确认中国稀土与客户是否存在关联关系。

（

）对收入进行截止性测试，选取资产负债表日前后的收入确认交易样本，取得出库单等相关资料，评价收入是否确认在合适的期间。

（

）结合产品类型对收入以及毛利情况进行分析，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况。

（8）检查中国稀土与关联方签订的销售合同及销售凭据，比较销售单价与同期市场报价或其他非关联方成交价，确定销售价格是否公允。

（9）结合其他收入审计程序如检查期后回款记录、检查期后销售退货记录等，以确认本期收入的真实性及完整性。

（二）存货

1、事项描述

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如合并财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计（十六）”所述和“六、合并财务报表主要项目注释（七）”所示，截止至2024年12月31日，中国稀土存货账面余额2,226,348,565.17元，存货跌价准备349,930,990.99元，存货账面价值1,876,417,574.18元，占资产总额34.21%。中国稀土存货主要为原材料、在产品、产成品；产品形态有固态和液态；产品种类覆盖稀土多个金属元素。实际存货数量与账面数量是否一致存在重大错报风险。同时，稀土产品价格波动较大，稀土产品是否足额计提减值准备存在重大错报风险。因此，我们确定存货确认为关键审计事项。

、审计应对

针对中国稀土存货确认，我们执行了以下主要程序：

（

）了解和测试与存货管理相关的关键内部控制的设计和执行情况，评价内部控制运行的有效性。

（

）抽查中国稀土与供应商签订的采购合同，检查合同中约定的交货签收、货权转移、合同价款及结算付款等关键条款，并检查合同执行情况。

（3）对存货执行监盘程序，确认库存数量，观察存货状况。

（4）查询相关稀土产品的市场报价，复核中国稀土计算存货跌价测试的过程与依据，重新计算存货跌价准备金额。

（

）对存货执行截止测试程序，分析是否存在提前或延后结转成本的情况。

（

）对存货执行计价测试程序，检查存货发出计价的方法是否正确，发出和期末结存的金额是否正确。

四、其他信息中国稀土管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括中国稀土2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

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结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估中国稀土的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中国稀土、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督中国稀土的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

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（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据所获取的审计证据，就可能导致对中国稀土的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中国稀土不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就中国稀土实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通的事项中，我们确定哪些事项对当期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

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中国稀土集团资源科技股份有限公司

2024年度财务报表附注（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）

一、公司的基本情况

（一）公司历史沿革中国稀土集团资源科技股份有限公司（以下简称“中国稀土”、“公司”或“本公司”）原名山西关铝股份有限公司（以下简称“关铝股份”），2013年3月根据公司2013年第一次临时股东大会决议，关铝股份更名为五矿稀土股份有限公司（以下简称“五矿稀土股份”）。2022年10月根据公司第八届董事会第二十次会议与2022年第三次临时股东大会，五矿稀土股份更名为中国稀土集团资源科技股份有限公司。

关铝股份系经山西省人民政府批准由山西省运城地区解州铝厂（现已更名为山西关铝集团有限公司）、山西省经济建设投资公司、山西省经贸资产经营有限公司、山西省运城市制版厂（现已更名为山西运城制版集团股份有限公司）、山西省临猗化工总厂五家共同发起、以募集设立方式设立的股份有限公司。1998年

月，经中国证券监督管理委员会批准，公司发行社会公众股7,500万股，发行后公司总股本为人民币21,500万元。

公司经中国证券监督管理委员会（证券公司字（2000）第86号文）核准于2000年8月向全体股东配售2,700万股普通股，配股后总股本变更为人民币24,200万元。

2001年4月18日，公司股东大会审议通过用资本公积转增资本，每10股转增3股，用未分配利润每

股送

股，共计增加12,100万股，增资后股本总数为人民币36,300万元。

2008年

月

日，公司股东大会审议通过2007年度分红派息及资本公积转增资本的方案，每10股送5股、资本公积转增3股，派发现金0.20元，共计增加29,040万股，股本总数变更为人民币65,340万元。

2009年

月，公司原第一大股东山西关铝集团有限公司将其持有的公司19,536.66万股（占总股本

29.90%）过户至中国五矿集团公司（现已更名为中国五矿集团有限公司，以下简称“中国五矿”），中国五矿变更为公司第一大股东。

2010年12月16日，经国务院国资委批准，同意中国五矿将其持有的公司19,536.66万股（占总股本29.90%）作为出资投入中国五矿股份有限公司（以下简称“五矿股份”）。2011年3月中国五矿将其持有公司19,536.66万股过户至五矿股份，公司第一大股东变更为五矿股份。

2012年

月，公司以非公开发行股份的方式向中国稀土集团产业发展有限公司（以下简称“中稀发展”）、魏建中、刘丰志及刘丰生购买其分别持有的中稀（赣州）稀土有限公司75%、12.45%、10.04%、2.51%股权（合计100%股权），向中稀发展、廖春生及李京哲购买其

20—

分别持有的中稀（北京）稀土研究院有限公司80%、10%、10%股权（合计100%股权），发行股份完成后，公司总股本变更为人民币966,652,606元。2013年7月，公司以非公开发行股份方式向国华人寿保险股份有限公司等6家机构及个人募集配套资金，发行完成后公司股本总数变更为人民币980,888,981.00元。2013年9月，公司完成相关工商变更登记手续，取得注册号140000100063597的公司法人营业执照。公司住所：

山西省运城市解州镇新建路

号。法定代表人：焦健。2014年7月，公司法定代表人变更为赵勇。2014年9月，公司以现金396,103,041.77元购买股权的方式取得中稀发展持有的广州建丰稀土有限公司75%股权，上述交易完成后公司实现了对广州建丰稀土有限公司的控制。2016年

月，公司与五矿勘查开发有限公司（以下简称“五矿勘查”）签订《股权转让协议》，以现金312,087,040.30元购买股权的方式取得五矿勘查子公司北京华泰鑫拓地质勘查技术有限公司100%股权，上述交易完成后公司实现了对北京华泰鑫拓地质勘查技术有限公司的控制。

2017年3月，公司法定代表人变更为王炯辉，公司统一社会信用代码为911408007011965525。2018年

月，公司法定代表人变更为黄国平。

2020年6月，公司法定代表人变更为刘雷云。

2021年12月，经国务院批准，五矿股份将其持有的公司157,924,751股股份以及将通过全资子公司五矿有色金属控股有限公司持有的中稀发展的100%股权（中稀发展持有公司235,228,660股股份）无偿划转给中国稀土集团有限公司（以下简称“中国稀土集团”），划转完成后，中国稀土集团直接和间接合计持有本公司393,153,411股股份，占本公司总股本980,888,981股的40.1%。

2023年4月，公司法定代表人变更为杨国安。

2023年11月，公司以现金1,496,660,661.00收购中稀发展持有的中稀（湖南）稀土开发有限公司

94.67%股权。上述交易完成后公司实现了对中稀（湖南）稀土开发有限公司的控制。

2023年

月，经中国证券监督管理委员会《关于同意中国稀土集团资源科技股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可〔2023〕2174号）同意，公司向特定对象发行股票80,331,826股。本次发行完成后，公司总股本由980,888,981股增加至1,061,220,807股。

截至2024年

月

日，公司注册资本为1,061,220,807.00元，营业期限自1998年

月

日至无固定期限，公司第一大股东为中稀发展，公司实际控制人为中国稀土集团。

（二）公司实际从事的主要经营活动公司实际从事的主要经营活动为稀土氧化物、稀土金属、稀土深加工产品经营及贸易；稀土技术研发及咨询服务；新材料的研发及生产销售；矿业投资；原矿开采、矿产品加工、综合利用及贸易。

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（三）主要产品、劳务公司目前主要从事稀土矿、稀土氧化物等产品的生产运营，以及稀土技术研发、咨询服务。

（四）公司基本架构股东大会是公司的权力机构。设董事会，对股东大会负责。设总经理一名，对董事会负责。根据业发展需要，设立综合管理部（党委办公室、保密办公室）、证券部（董事会办公室）、人力资源部（党委组织部）、财务管理部、战略规划部、安环科技部（应急办）、党群工作部（工会、团委）、纪检审计部、营销管理部。

（五）其他说明本财务报表经本公司董事会于2025年

月

日审议批准报出。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础

本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

（二）持续经营

本公司对报告期末起

个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

三、重要会计政策及会计估计公司及所属各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定制定了具体会计政策和会计估计。详见本附注三、（十一）金融工具、（十二）应收票据、（十三）应收账款、（十四）应收款项融资、（十五）其他应收款、（二十）固定资产、（二十三）无形资产、（三十一）收入、（三十六）其他重要的会计政策和会计估计。

（一）遵循企业会计准则的声明本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。此外，本财务报告编制按照证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的列报和披露要求。

（二）会计期间和经营周期本公司的会计年度从公历

月

日至

月

日止。

（三）记账本位币本公司采用人民币作为记账本位币。

（四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。

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（五）重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的在建工程

单项在建工程余额占比10%以上，或当期变动金额≥1,000万元人民币重要的投资活动有关的现金单项投资活动现金流量金额≥2,000万元人民币重要的资本化研发项目单项研发支出占开发支出余额10%以上重要的合营和联营企业单个长期股权投资的账面价值≥2,000万元人民币除以上项目外的科目或项目占相关科目账面价值的10%以上

（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

（

）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（

）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2.同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

3.非同一控制下的企业合并

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购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：

（1）企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。

（

）企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。

（

）已办理了必要的财产权转移手续。

（4）本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。

（5）本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

4.为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法本公司合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动应当根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事

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实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司进行重新评估。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法1.合营安排的认定和分类合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：

（1）各参与方均受到该安排的约束；（2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

2.合营安排的会计处理共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：（

）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（

）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。合营企业参与方应当按照《企业会计准则第

号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理。

（九）现金及现金等价物的确定标准现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（十）外币业务和外币报表折算外币业务采用交易发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折合为人民币记账。外币货币性项目余额按资产负债表日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，不改变其记账本位币金额。

（十一）金融工具

1.金融工具的确认和终止确认

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本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销：

（1）收取金融资产现金流量的权利届满；

（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。

2.金融资产分类和计量

本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取决于其分类。

本公司对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行分类。

（

）以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

（

）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

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本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

3.金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；（2）根据正式书面文件载明的公司风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告；（

）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（

）以摊余成本计量的金融负债

对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

4.金融工具抵销

同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

27—

5.金融资产减值本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。

（

）预期信用损失一般模型

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本公司对信用风险的具体评估，详见附注“十一、与金融工具相关的风险”。

通常逾期超过

日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：

第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加

对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照未来

个月的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。

第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。

第三阶段：初始确认后发生信用减值对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，企业应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。

对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，企业应当仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。

28—

（

）本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。如果企业确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。

（

）应收款项及租赁应收款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

本公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第

号——租赁》规范的租赁应收款，本公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

6.金融资产转移本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。

（十二）应收票据

1.本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

预期信用损失的简化模型：始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

2.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

29—

组合名称计提原因银行承兑汇票

对于划分为组合的银行承兑票据，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

（十三）应收账款本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行的，故本公司在以前年度应收账款实际损失率、对未来回收风险的判断及信用风险特征分析的基础上，确定预期信用损失率并据此计提坏账准备。

按照信用风险特征划分的组合预期信用损失准备率（%）

账龄组合详见账龄组合预计损失率

经营业务形成的应收账款，按账龄信用风险特征组合预计信用损失计提减值比例：

款项账龄预期损失准备率（%）6个月以内（含）

7-12月（含）5

1－2年

2－3年503年以上

（十四）应收款项融资金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将持有的应收款项，以贴现或背书等形式转让，且该类业务较为频繁、涉及金额也较大的，其管理业务模式实质为既收取合同现金流量又出售，按照金融工具准则的相关规定，将其分类至以公允价值计量变动且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（十五）其他应收款

本公司按照下列情形计量其他应收款损失准备：①信用风险自初始确认后未显著增加的其他应收款，本公司按照未来

个月的预期信用损失的金额计量损失准备；②信用风险自初始确认后已显著增加的其他应收款，本公司按照相当于该其他应收款整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；③初始确认后发生信用减值的其他应收款，本公司按照该其他应收款整个存续期的预期信用损失计量损失准备。④购买或源生已发生信用减值的其他应收款，本公司仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备。

30—

对于其他应收款，本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据，而在组合的基础上评估信用风险是否显著增加是可行的，所以本公司按照金融工具类型、信用风险评级、初始确认日期、剩余合同期限为共同风险特征，对其他应收款进行分组并以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。

以组合为基础计量预期信用损失，本公司业务形成的其他应收款比照应收账款，按照相应的账龄信用风险特征组合预计信用损失计提比例。

（十六）存货

1.存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料（包装物、低值易耗品）、自制半成品及在产品、库存商品（产成品）、其他等。

2.发出存货的计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时，确定发出存货的实际成本时按不同行业的特点，分别采用月末一次加权平均法、个别计价法确定领用成本；在产品、库存商品按实际成本核算，发出时采用月末一次加权平均法、个别计价法确定发出存货的实际成本。周转材料采用实际成本核算。

3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。年末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因被淘汰、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因导致成本高于可变现净值的部分，以及承揽工程预计存在的亏损部分，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。其中：对于产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值。与具有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产品系列相关，且难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货，合并计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

4.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制，公司定期对存货进行清查，盘盈利得和盘亏损失计入当期损益。

5.低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物等周转材料均采用一次转销法进行摊销。

（十七）合同资产

31—

1.合同资产的确认方法及标准本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（除应收款项）列示为合同资产。

2.合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法本公司对于《企业会计准则第

号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的合同资产，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

对于包含重大融资成分的合同资产，本公司选择采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

（十八）持有待售的非流动资产或处置组

1.划分为持有待售确认标准

公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：

（

）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

2.持有待售核算方法

公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。

上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。

（十九）长期股权投资

1.初始投资成本的确定

32—

）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四、（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

2）其他方式取得的长期股权投资以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2.后续计量及损益确认

）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

）权益法

本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵

33—

销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3.长期股权投资核算方法的转换

1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

原持有的股权投资分类为交易性金融资产和其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第

号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

）权益法核算转公允价值计量本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置

34—

后的剩余股权改按《企业会计准则第

号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4.长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第

号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权

35—

时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5.共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响。

）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；

）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；

3）与被投资单位之间发生重要交易；

4）向被投资单位派出管理人员；

）向被投资单位提供关键技术资料。

（二十）固定资产

1.固定资产确认条件、计价和折旧方法

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。

固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均

36—

法计提折旧。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物年限平均法20.00-35.003.00-5.004.85-2.71

机器设备年限平均法

5.00-15.003.00-5.0019.40-6.33运输工具年限平均法4.00-10.003.00-5.0024.25-9.50电子设备年限平均法

4.00-10.003.00-5.0024.25-9.50办公设备年限平均法3.00-10.003.00-5.0032.33-9.50其他年限平均法3.00-10.003.00-5.0032.33-9.50

3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

（二十一）在建工程

1.在建工程初始计量本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

2.在建工程结转为固定资产的标准和时点在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

（二十二）借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

2）借款费用已经发生；

37—

）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。2.借款费用资本化期间资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3.暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4.借款费用资本化金额的计算方法

专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

（二十三）无形资产

1.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、软件等。

（

）无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损

38—

益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

（2）无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。A、使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。采矿权采用产量法进行摊销。摊销方法一经确定，一般不得随意变更。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目预计使用寿命（年）摊销方法依据软件

3.00-10.00直线法合同规定使用年限或不超过10.00年专利权5.00直线法合同规定使用年限非专利技术

5.00-10.00直线法合同规定使用年限或不超过10.00年土地使用权50.00直线法土地使用权证使用期限采矿权/产量法根据已探明可采储量按产量法摊销

每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

B、使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。

2.研发支出的归集范围及相关会计处理方法

（

）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

39—

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。（

）开发阶段支出符合资本化的具体标准内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图；C、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。

（二十四）长期资产减值

本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

（二十五）长期待摊费用

40—

长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

（二十六）合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

（二十七）职工薪酬

1.短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

1.离职后福利的会计处理方法

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

2.辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

3.其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，视为一项设定受益计划根据预期累计福利单位法确定的公式将该项福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

（二十八）预计负债

1.预计负债的确认标准

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：

1）该义务是本公司承担的现时义务；

41—

）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

）该义务的金额能够可靠地计量。

2.预计负债的计量方法本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（二十九）股份支付

1.股份支付的种类本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：

1）期权的行权价格；

2）期权的有效期；

）标的股份的现行价格；

）股价预计波动率；

5）股份的预计股利；

6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

3.确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实

42—

际可行权数量一致。4.会计处理方法以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

（三十）优先股、永续债等其他金融工具

本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：

1.符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：

）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；

）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；

）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

2.同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：

1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，

43—

不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

3.会计处理方法对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；

对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。

（三十一）收入

1.收入的确认

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

2.本公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”或“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。

（1）本公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：

①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

②客户能够控制本公司履约过程中在建的资产。

③本公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。

（

）对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：

①本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。

②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

③本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

⑤客户已接受该商品。

⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

44—

3.收入的计量本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本公司考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

（1）可变对价本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。本公司在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的可能性及其比重。

（

）重大融资成分合同中存在重大融资成分的，本公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际利率法摊销。对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

（3）非现金对价客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。

（4）应付客户对价针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。

本公司应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本公司其他采购相一致的方式确认所购买的商品。本公司应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司应当将应付客户对价全额冲减交易价格。

本公司销售商品收入确认的具体方法如下：

（1）在某一时点履行的履约义务：交付商品并取得客户收货确认书，客户已取得商品的控制权，本公司确认收入。

（

）在某一时段内履行的履约义务：本公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度，在该段时间内按照履约进度确认收入。

（三十二）合同成本合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。本公司企业为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

45—

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1.因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2.为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

（三十三）政府补助

本公司政府补助采用总额法：

1.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限内按照合理、系统的方法分期计入损益。

2.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补补助。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

46—

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

（三十四）递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额（暂时性差异）计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1.确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：

1）该交易不是企业合并；

2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

2.确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3.同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

一般情况下，在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示。在合并财务报表中，纳入合并范围的企业中，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债一般不予以抵销，除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算。

（三十五）租赁

1.作为承租方租赁的会计处理方法

公司作为承租人：

在租赁期开始日，除选择采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，对租赁确认使用权资产和租赁负债。

47—

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。参照《企业会计准则第

号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。本公司按照《企业会计准则第

号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。按照《企业会计准则第17号——借款费用》等其他准则规定应当计入相关资产成本的，从其规定。

本公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

2.作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁期内各个期间，采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

对于经营租赁资产中的固定资产，本公司应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。本公司按照《企业会计准则第

号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进行相应会计处理。

（三十六）其他重要的会计政策和会计估计

1.安全生产费的计提和使用公司所属子公司定南大华、赣县红金、广州建丰、中稀湖南按照《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企[2012]16号）规定，参照冶金企业的标准提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

2.分部报告公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。

经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：

（

）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

48—

（

）本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

（3）本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。

3.勘探开发支出的提取

（

）定义

探矿权指在依法取得的勘查许可证规定的范围内勘查矿产资源的权利，主要通过“招拍挂”、协议购买或其他方式取得。

（

）确认与计量

企业探矿权按照取得时发生的实际成本进行初始计量，包括探矿权使用价款、相关税费、勘探勘察支出、中介费用、专家评审费以及直接归属于探矿权的其他支出。

企业取得探矿权发生的相关成本，先在勘探开发成本（其他非流动资产）中归集，相关后续支出也通过其勘探开发成本核算。待该项探矿权形成地质成果且对应矿山已达预定可使用状态时，认定为使用寿命有限的无形资产，在使用寿命（实际受益期）内摊销。转为采矿权时，采用与采矿权相同的方法摊销。

四、税项

（一）主要税种及税率

税种计税依据税率增值税销售货物、应税服务收入、销售无形资产或者不动产

13%、9%、6%、5%、3%、2%、1%房产税

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

1.2%、12%资源税销售货物收入20%、12%城市维护建设税实缴流转税税额7%、5%教育费附加实缴流转税税额3%地方教育费附加实缴流转税税额2%企业所得税应纳税所得额25%、15%

存在不同企业所得税税率纳税主体的情况如下：

纳税主体名称所得税税率中国稀土集团资源科技股份有限公司25%中稀（赣州）稀土有限公司（以下简称“赣州稀土”）25%赣县红金稀土有限公司（以下简称“红金稀土”）25%定南大华新材料资源有限公司（以下简称“定南大华”）15%中稀（北京）稀土研究院有限公司（以下简称“稀土研究院”）15%广州建丰稀土有限公司（以下简称“广州建丰”）15%

49—

纳税主体名称所得税税率北京华泰鑫拓地质勘查技术有限公司（以下简称“华泰鑫拓”）25%中稀（湖南）稀土开发有限公司（以下简称“中稀湖南”）25%中稀（永州）稀土新材料有限公司（以下简称“中稀永州新材”）25%

（二）重要税收优惠政策及其依据

1、广州建丰于2024年11月获得“高新技术企业”资格。高新技术企业证书有效期三年，证书号为GR202444002066，享受优惠的15%所得税税率年限是2024年-2026年。根据《国家税务总局公告2017年第24号》文的第一条的规定“企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办理备案手续。企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。”2024年度广州建丰按照15%的所得税税率计算并缴纳企业所得税。

、稀土研究院于2024年

月获得“高新技术企业”资格。高新技术企业证书有效期三年，证书号为GR202411004942，享受优惠的15%所得税税率年限是2024-2026年。根据《国家税务总局公告2017年第24号》文的第一条的规定“企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办理备案手续。企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。

3、根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号）的规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日，所属子公司稀土研究院2024年符合小微企业认定条件适用上述政策。

、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税（2016）

号文件的规定，稀土研究院2024年硫酸稀土浸出液联动萃取转型全分离技术应用、吉安鑫泰600吨NFB稀土联动萃取分离工艺技术转让收入200万免征增值税（税务取消备案），以上技术转让合同按要求均在北京市技术市场备案。

、定南大华于2023年

月获得“高新技术企业”资格。高新技术企业证书有效期三年，证书号为GR202336000579，享受优惠的15%所得税税率年限是2023年-2025年。根据《国家税务总局公告2017年第24号》文的第一条的规定“企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办理备案手续企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。”2024年度定南大华按照

15.00%的所得税税率计算并缴纳企业所得税。

50—

五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明

（一）会计政策的变更

1.会计政策的变更

会计政策变更的内容和原因

受重要影响的报表项目

名称

影响金额公司于2024年4月26日召开第九届董事会第八次会议、第九届监事会第六次会议，审议通过了《关于会计政策变更的议案》，本次变更会计政策是为了更加及时准确反映当期经营情况，使冶炼分离企业产成品成本分配更接近实际而进行的合理变更，不涉及以前年度的追溯调整，且本次会计政策变更的影响金额未达到提交股东大会审议的标准。具体情况如下：一、本次会计政策变更概述（一）会计政策变更原因公司所属稀土冶炼分离企业槽体料是采用溶剂萃取法分离提纯稀土时，固定在萃取槽中的稀土元素、有机相、无机酸等物质，其主要作用是维持水相有机相两相元素纯度梯度的动态平衡。槽体料需要整体保持各稀土元素相对稳定以维持正常的输入输出，在产能、原料、产品、工艺相对稳定时，各元素压槽量存在最小值。根据《企业会计准则第1号——存货》规定：存货，指企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品。企业持有槽体料是为了维持正常生产运转，不以当期出售为目的。公司将所属稀土冶炼分离企业槽体料相对固定不变部分由存货变更至长期资产核算，更能及时准确反映当期经营情况，使公司所属稀土冶炼分离企业产成品成本分配更接近实际，有利于引导冶炼分离企业聚焦生产管理，提升成本竞争优势。上述会计政策变更自2024年1月1日起施行。

（二）变更前采用的会计政策本次变更前，公司所属稀土冶炼分离企业将槽体料整体作为存货核算。（三）变更后采用的会计政策本次变更后，公司所属稀土冶炼分离企业槽体料进行如下核算：1、充槽时P507等有机相按长期待摊费用核算，按10年进行摊销。生产过程中补充损耗按照领用直接进入生产成本。稀土物料按最小压槽量（为保障正常生产经营槽体料中必须要维持的最小的稳定不变的稀土物料的量）2023年末的账面价值固化后作为其他非流动资产核算，持有期间不摊销。每年年末判断是否存在减值迹象，对存在减值迹象的最小压槽量与生产线作为资产组进行减值测试。“最小压槽量”由公司所属稀土冶炼分离企业根据实际情况确定。

存货-135,389,791.91

其他非流动资产

135,389,791.91

本公司下属子公司中稀永州新材根据该会计政策于本年10月份根据槽体料可固化金额采用未来适用法调减存货125,964,830.06元，调增其他非流动资产125,964,830.06元。该会计政策变更，总计调减2024年期初及本期存货261,354,621.97元，调增2024年期初及本期其他非流动资产261,354,621.97元。除以上外，财政部印发了《企业会计准则解释第

号》《企业会计准则解释第

号》，相关内容及对本公司的影响如下：

）2023年

月

日，财政部发布关于印发《企业会计准则解释第

号》的通知（财会〔2023〕

号），规定了“关于流动负债与非流动负债的划分”“关于供应商融资安排的披露”和“关于售后租回交易的会计处理”的内容自2024年1月1日起施行。本公司依据前述规定对会计政策作出相应变更，并于2024年1月1日起执行。以上会计政策变动对本公司财务报表无影响。

2）2024年12月6日，财政部发布关于印发《企业会计准则解释第18号》的通知（财会〔2024〕

号），规定了“关于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地产的后续计量”“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的内容自印发之日起施行，允许企业自

51—

发布年度提前执行。本公司依据前述规定对会计政策作出相应变更，并于2024年

月

日起执行。以上会计政策变动对本公司财务报表无影响。

（二）会计估计的变更无。

（三）前期会计差错更正无。

六、合并财务报表主要项目注释

说明：期初指2024年01月01日，期末指2024年12月31日，上期指2023年度，本期指2024年度。

（一）货币资金

1.分类列示

项目期末余额期初余额库存现金银行存款906,058,237.251,898,555,488.22其他货币资金3,479,000.001,697,888.77

合计909,537,237.251,900,253,376.99

2.期末存在抵押、质押、冻结等对使用有限制款项

项目期末余额期初余额土地复垦保证金3,478,500.001,697,888.77ETC冻结款

500.00合计3,479,000.001,697,888.77

（二）应收票据1.应收票据分类列示

项目期末余额期初余额银行承兑汇票111,607,515.80265,046,196.88

合计111,607,515.80265,046,196.88

2.期末已质押的应收票据

项目期末已质押金额备注银行承兑汇票81,394,459.56

合计81,394,459.56

3.期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

52—

项目期末未终止确认金额备注银行承兑汇票81,394,459.56合计81,394,459.56

（三）应收账款1.按账龄披露

账龄

期末余额期初余额账面余额预期信用损失账面余额预期信用损失1年以内（含1年）

其中：6个月以内（含6个月）331,992,933.603,319,929.33263,821,777.012,638,217.777个月至1年（含1年）1年以内小计331,992,933.603,319,929.33263,821,777.012,638,217.771-2年（含2年）2-3年（含3年）3年以上

合计331,992,933.603,319,929.33263,821,777.012,638,217.77

2.按坏账计提方法分类披露

类别

期末余额账面余额预期信用损失

账面价值金额

比例（%）

金额

计提比例

（%）按单项计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收账款

331,992,933.60100.003,319,929.331.00328,673,004.27其中：（1）按账龄信用风险特征组合计提预期信用损失的应收账款

331,992,933.60100.003,319,929.331.00328,673,004.27

（2）低风险组合合计331,992,933.60——3,319,929.33——328,673,004.27

（续表）

类别

期初余额账面余额预期信用损失

账面价值金额

比例（%）

金额

计提比例（%）按单项计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收账款

263,821,777.01100.002,638,217.771.00261,183,559.24

53—

类别

期初余额账面余额预期信用损失

账面价值金额

比例（%）

金额

计提比例（%）其中：（1）按账龄信用风险特征组合计提预期信用损失的应收账款

263,821,777.01100.002,638,217.771.00261,183,559.24

（2）低风险组合合计263,821,777.01——2,638,217.77——261,183,559.243.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收账款（

）按账龄信用风险特征组合计提预期信用损失的应收账款账龄

期末余额应收账款预期信用损失计提比例（%）6个月以内（含6个月）331,992,933.603,319,929.331.00

合计331,992,933.603,319,929.331.00

（2）低风险组合：无

4.预期信用损失的情况类别期初余额

本期变动金额

期末余额计提

收回或转回

转销或核

销

其他变

动账龄信用风险特征组合2,638,217.77681,711.563,319,929.33

合计2,638,217.77681,711.563,319,929.33

5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位名称账面余额占应收账款合计的比例（%）预期信用损失江西南方稀土高技术股份有限公司92,118,400.0027.75921,184.00中国稀土集团国际贸易有限公司69,386,000.0020.90693,860.00广西贺州金广稀土新材料有限公司48,555,150.0014.63485,551.50江西嘉圆磁电科技有限公司27,410,000.008.26274,100.00中稀江西稀土有限公司定南分公司23,191,243.206.99231,912.43

合计260,660,793.2078.532,606,607.93

（四）应收款项融资

1.应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额银行承兑汇票118,899,305.17358,176,183.94

54—

项目期末余额期初余额合计118,899,305.17358,176,183.94

2.期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额银行承兑汇票681,246,618.78合计681,246,618.78

（五）预付款项1.预付款项按账龄列示

账龄

期末余额期初余额金额比例（%）金额比例（%）1年以内（含1年）2,452,920.9699.034,326,258.9699.841-2年（含2年）20,106.000.811,000.000.022-3年（含3年）1,000.000.045,913.640.143年以上2,981.160.12

合计2,477,008.12100.004,333,172.60100.00

2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称账面余额占预付款项合计的比例（%）国网湖南省电力公司永州供电分公司662,310.8326.74国网湖南省电力有限公司江华县供电分公司

426,076.6717.20中国石化销售股份有限公司湖南永州石油分公司

252,650.4910.20定南县中能燃气有限公司240,933.429.73吉安尚源新能源科技有限公司200,000.008.07合计1,781,971.4171.94

（六）其他应收款

1.项目列示

项目期末余额期初余额应收利息757,010.07其他应收款122,414,297.28516,937.62

合计122,414,297.281,273,947.69

2.应收利息（

）应收利息分类

55—

项目期末余额期初余额定期存款757,010.07合计757,010.07

3.其他应收款

（1）按账龄披露

项目

期末余额期初余额账面余额预期信用损失账面余额预期信用损失1年以内（含1年）

其中：6个月以内（含6个月）123,340,746.231,233,322.08464,334.774,643.357个月至1年（含1年）256,763.2412,838.1643,932.072,196.601年以内小计123,597,509.471,246,160.24508,266.846,839.941-2年（含2年）87,068.6626,120.6115,729.614,718.882-3年（含3年）4,000.002,000.009,000.004,500.003年以上2,846,431.092,846,431.092,849,031.092,849,031.09合计126,535,009.224,120,711.943,382,027.542,865,089.92

（

）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额预付征地款2,500,000.002,500,000.00押金500,143.00443,690.00代扣代缴款286,372.70204,194.94应收退货款（注）122,940,000.00其他308,493.52234,142.60合计126,535,009.223,382,027.54注：应收赣州稀土（龙南）有色金属有限公司的退货款122,940,000.00元，已于2025年1月收回。

（

）按坏账计提方法分类披露类别

期末余额账面余额预期信用损失

账面价值金额

比例（%）

金额

计提比例（%）按单项计提预期信用损失的其他应收款按信用风险特征组合计提预期信用损失的其他应收款

126,535,009.22100.004,120,711.943.26122,414,297.28其中：（1）按账龄信用126,535,009.22100.004,120,711.943.26122,414,297.28

56—

类别

期末余额账面余额预期信用损失

账面价值金额

比例（%）

金额

计提比例（%）风险特征组合计提预期信用损失的其他应收款

（2）低风险组合

合计126,535,009.22——4,120,711.94——122,414,297.28

（续表）

类别

期初余额账面余额预期信用损失

账面价值金额

比例（%）

金额

计提比例（%）按单项计提预期信用损失的其他应收款按信用风险特征组合计提预期信用损失的其他应收款

3,382,027.54100.002,865,089.9284.72516,937.62其中：（1）按账龄信用风险特征组合计提预期信用损失的其他应收款

3,382,027.54100.002,865,089.9284.72516,937.62

（2）低风险组合

合计3,382,027.54——2,865,089.92——516,937.62（

）按信用风险特征组合计提预期信用损失的其他应收款

①按账龄信用风险特征组合计提预期信用损失的其他应收款

账龄

期末余额其他应收款预期信用损失计提比例（%）6个月以内（含6个月）123,340,746.231,233,322.081.007个月至1年（含1年）256,763.2412,838.165.001-2年（含2年）87,068.6626,120.6130.002-3年（含3年）4,000.002,000.0050.003年以上2,846,431.092,846,431.09100.00合计126,535,009.224,120,711.943.26

②低风险组合：无（

）按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段

合计未来12个月预期

信用损失

整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）

整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）2024年1月1日余额2,861,298.833,791.092,865,089.92

57—

坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段

合计未来12个月预期信用损失

整个存续期预期信用损失（未发生信

用减值）

整个存续期预期信用损失（已发生信

用减值）2024年1月1日余额在本期——转入第二阶段——转入第三阶段——转回第二阶段——转回第一阶段本期计提1,255,622.021,255,622.02本期转回本期转销本期核销其他变动2024年12月31日余额4,116,920.853,791.094,120,711.94

（

）预期信用损失的情况

类别期初余额

本期变动金额

期末余额计提收回或转回

转销或核

销

其他变

动账龄信用风险特征组合2,865,089.921,255,622.024,120,711.94

合计2,865,089.921,255,622.024,120,711.94

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位名称账面余额

占其他应收款合计的比例（%）

款项性质账龄预期信用损失单位A122,940,000.0097.16应收退货款

6个月以内（含6个

月）

1,229,400.00单位B2,685,813.262.12

预付征地款、其他

7个月至1年，3年以

上

2,509,290.66单位C263,696.040.21代扣代缴款

6个月以内（含6个

月）

2,636.95单位D200,000.000.16押金3年以上200,000.00单位E98,640.000.08押金3年以上98,640.00

合计126,188,149.3099.73————4,039,967.61

（七）存货1.存货分类

58—

项目

期末余额账面余额存货跌价准备账面价值原材料283,853,640.59283,853,640.59在产品349,883,407.066,587,211.16343,296,195.90库存商品1,592,301,930.87343,343,779.831,248,958,151.04周转材料98,458.6398,458.63合同履约成本211,128.02211,128.02其他

合计2,226,348,565.17349,930,990.991,876,417,574.18（续表）

项目

期初余额账面余额存货跌价准备账面价值原材料112,338,541.18928,777.12111,409,764.06在产品330,791,221.453,121,167.94327,670,053.51库存商品1,119,001,586.1652,304,969.481,066,696,616.68周转材料83,929.6283,929.62合同履约成本其他281,518.80112,337.15169,181.65

合计1,562,496,797.2156,467,251.691,506,029,545.52

1.存货跌价准备及合同履约成本减值准备

项目期初余额

本期增加金额本期减少金额

期末余额计提其他转回或转销其他原材料928,777.12928,777.12在产品3,121,167.943,466,043.226,587,211.16库存商品52,304,969.48411,822,406.12120,783,595.77343,343,779.83周转材料合同履约成本其他112,337.15112,337.15合计56,467,251.69415,288,449.34121,824,710.04349,930,990.99本期转回或转销存货跌价准备的原因：已计提跌价准备存货领用或销售核销。

（八）其他流动资产

59—

项目期末余额期初余额大额存单182,966,663.81101,024,656.52留抵税额86,536,863.7328,449,273.22预缴税金6,726,523.0324,845,268.89合计276,230,050.57154,319,198.63

（九）长期股权投资1.长期股权投资分类项目期初余额本期增加本期减少期末余额对联营企业投资345,987,001.09905,129.705,300,900.00341,591,230.79小计345,987,001.09905,129.705,300,900.00341,591,230.79减：长期股权投资减值准备

合计345,987,001.09905,129.705,300,900.00341,591,230.79

（转下页）

—60—

2.长期股权投资明细被投资单位名

称

投资成本期初账面余额

本期增减变动

期末账面余额

本期计提减值准备

减值准备期末余额追加投资

减少投资

权益法确认的投资损益

其他综合收益调整

其他权益变动

宣告发放现金股利或利润

其他联营企业334,601,601.00345,987,001.093,020,120.235,300,900.00-2,114,990.53341,591,230.79北京华夏纪元财务咨询有限公司（以下简称“华夏纪元”）

290,164,000.00290,590,635.0328,332.10290,618,967.13佛山村田精密材料有限公司（以下简称“佛山村田”）

44,437,601.0055,396,366.062,991,788.135,300,900.00-2,114,990.5350,972,263.66合计334,601,601.00345,987,001.093,020,120.235,300,900.00-2,114,990.53341,591,230.79

（十）其他权益工具投资

1.其他权益工具投资情况项目期初余额

本期增减变动

期末余额

本期确认的股利收入

累计计入其他综合收益的利得

累计计入其他综合收益的损失

指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因追加投资减少投资

本期计入其他综合收益的利得

本期计入其他综合收益的损失

其他赣州银行股份有限公司股权

10,621,517.541,248,782.4611,870,300.0069,386.806,170,954.51

持有意图并非近期出售或短期获利合计10,621,517.541,248,782.4611,870,300.0069,386.806,170,954.51——

—61—

（十一）固定资产1.项目列示

项目期末余额期初余额固定资产492,846,102.95466,579,705.43合计492,846,102.95466,579,705.43

2.固定资产（

）固定资产情况项目房屋及建筑物机械设备运输工具电子设备办公设备其他合计

一、账面原值：

1.期初余额365,513,604.70300,847,559.818,575,293.175,838,720.393,917,954.634,409,267.28689,102,399.98

2.本期增加金额3,154,801.4691,303,586.081,152,520.6310,249,323.961,314,703.02107,174,935.15（

）购置3,154,801.4610,961,550.421,152,520.63350,930.53501,539.9516,121,342.99（

）在建工程转入57,827,076.9257,827,076.92（

）资产类别重分类22,514,958.749,898,393.43813,163.0733,226,515.243.本期减少金额22,917,041.7311,835,819.451,333,188.41258,744.2699,721.1168,508.9136,513,023.87（

）处置或报废402,082.991,153,920.381,333,188.41239,350.2099,721.1158,245.543,286,508.63（

）资产类别重分类22,514,958.7410,681,899.0719,394.0610,263.3733,226,515.24

4.期末余额345,751,364.43380,315,326.448,394,625.3915,829,300.095,132,936.544,340,758.37759,764,311.26

二、累计折旧

1.期初余额83,735,372.63118,853,604.145,134,911.403,086,619.132,869,071.121,314,843.97214,994,422.39

—62—

项目房屋及建筑物机械设备运输工具电子设备办公设备其他合计2.本期增加金额20,534,473.1125,879,109.70899,269.248,120,158.031,068,951.94446,301.3256,948,263.34（

）计提18,617,885.4724,947,462.63899,269.241,959,015.96495,885.38446,301.3247,365,820.00（

）资产类别重分类1,916,587.64931,647.076,161,142.07573,066.569,582,443.343.本期减少金额1,144,743.829,549,678.141,291,864.18431,847.7096,396.5038,219.2412,552,749.58（

）处置或报废209,941.121,107,826.311,291,864.18227,382.6996,396.5036,895.442,970,306.24（

）资产类别重分类934,802.708,441,851.83204,465.011,323.809,582,443.34

4.期末余额103,125,101.92135,183,035.704,742,316.4610,774,929.463,841,626.561,722,926.05259,389,936.15

三、减值准备1.期初余额3,463,678.164,001,160.4221,124.9142,308.677,528,272.16

2.本期增加金额（

）计提（

）在建工程减值转入（

）资产类别重分类

3.本期减少金额（

）处置或报废（

）资产类别重分类4.期末余额3,463,678.164,001,160.4221,124.9142,308.677,528,272.16

四、账面价值

1.期末账面价值239,162,584.35241,131,130.323,631,184.025,012,061.961,291,309.982,617,832.32492,846,102.952.期初账面价值278,314,553.91177,992,795.253,419,256.862,709,792.591,048,883.513,094,423.31466,579,705.43

—63—

注：期末无用于抵押或担保的固定资产。（

）暂时闲置固定资产情况

固定资产类别账面原值累计折旧减值准备账面价值备注房屋及建筑物3,187,949.001,554,994.861,473,556.69159,397.45部分厂房闲置机器设备12,260,134.7111,977,261.36282,873.35部分普通生产线闲置

合计15,448,083.7113,532,256.221,473,556.69442,270.80

（3）未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书原因房屋及建筑物4,125,213.30广州建丰所在土地系租赁取得，未能办理房产证房屋及建筑物6,450,091.58中稀湖南房屋暂未办理竣工验收，故尚未办理产权证合计10,575,304.88

（转下页）

—

—

（十二）在建工程1.项目列示

项目期末余额期初余额在建工程11,157,335.6611,496,793.99工程物资

合计11,157,335.6611,496,793.99

2.在建工程

（1）在建工程情况

项目

期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值高盐废水MVR蒸发处理项目

10,880,223.2510,880,223.25仓储自动化597,702.82597,702.82离子型稀土高氟精矿除氟技术研究项目

842,304.28842,304.28高能耗设施、设备节能升级项目

2,030,016.872,030,016.87环保升级改造工程（含扎头源河水质提升工程）

1,277,815.511,277,815.5118,867.9218,867.92四工区32#采区集液站项目

597,876.10597,876.10零星固定资产项目6,409,322.906,409,322.90

合计11,157,335.6611,157,335.6611,496,793.9911,496,793.99

（2）重要在建工程项目本期变动情况

项目名称预算数期初余额

本期增加金额

本期转入固定资产金额

本期其他减少金额

期末余额高能耗设施、设备节能升级项目

14,900,000.002,416,202.93386,186.062,030,016.87环保升级改造工程（含扎头源河水质提升工程）

20,400,000.0018,867.925,029,589.793,770,642.201,277,815.51高盐废水MVR蒸发处理项目

34,700,000.0010,880,223.2519,927,678.1030,807,901.35合计70,000,000.0010,899,091.1727,373,470.8234,964,729.613,307,832.38

（续表）

项目名称

工程累计投入占预算的比例（%）

工程进度

（%）

利息资本化

累计金额

其中：本期利息资本化金额

本期利息资本化率（%）

资金来源高能耗设施、设备节能升级项目

16.2216.22自有资金环保升级改造工程24.7524.75自有资金

—

—

项目名称

工程累计投入占预算的比例（%）

工程进度

（%）

利息资本化

累计金额

其中：本期利息资本化金额

本期利息资本化率（%）

资金来源（含扎头源河水质提升工程）高盐废水MVR蒸发处理项目

88.78100.00自有资金合计————

（十三）使用权资产

项目土地资产房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额4,168,478.552,468,458.116,636,936.66

2.本期增加金额

（1）租赁

3.本期减少金额1,618,102.881,618,102.88

（1）处置1,618,102.881,618,102.88

4.期末余额4,168,478.55850,355.235,018,833.78

二、累计折旧

1.期初余额1,250,543.541,334,860.532,585,404.07

2.本期增加金额416,847.84678,511.011,095,358.85

（1）计提416,847.84678,511.011,095,358.85

3.本期减少金额1,581,656.451,581,656.45

（1）处置1,581,656.451,581,656.45

4.期末余额1,667,391.38431,715.092,099,106.47

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值2,501,087.17418,640.142,919,727.31

2.期初账面价值2,917,935.011,133,597.584,051,532.59

（十四）无形资产

1.无形资产情况

—

—

项目土地使用权软件专利权非专利技术采矿权合计

一、账面原值

1.期初余额27,326,733.561,088,992.6530,000.005,679,999.99169,090,683.35203,216,409.55

2.本期增加金额522,633.17522,633.17

（1）购置522,633.17522,633.17

（2）其他

3.本期减少金额999,999.99999,999.99

（1）处置

（2）其他999,999.99999,999.99

4.期末余额27,326,733.561,611,625.8230,000.004,680,000.00169,090,683.35202,739,042.73

二、累计摊销

1.期初余额7,208,644.891,027,558.4330,000.005,642,084.23107,290,743.53121,199,031.08

2.本期增加金额628,056.4834,974.6837,915.7625,182,612.0025,883,558.92

（1）计提628,056.4834,974.6837,915.7625,182,612.0025,883,558.92

（2）其他

3.本期减少金额999,999.99999,999.99

（1）处置

（2）其他999,999.99999,999.99

4.期末余额7,836,701.371,062,533.1130,000.004,680,000.00132,473,355.53146,082,590.01

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值19,490,032.19549,092.7136,617,327.8256,656,452.72

2.期初账面价值20,118,088.6761,434.2237,915.7661,799,939.8282,017,378.47

（十五）商誉

1.商誉账面原值

被投资单位名称或形成商

誉的事项

期初余额

本期增加本期减少

期末余额企业合并形成的处置红金稀土155,029,925.33155,029,925.33定南大华92,069,166.5492,069,166.54

—

—

被投资单位名称或形成商

誉的事项

期初余额

本期增加本期减少

期末余额企业合并形成的处置稀土研究院2,336,935.332,336,935.33中稀永州新材3,920,881.203,920,881.20合计253,356,908.40253,356,908.40

2.商誉减值准备

被投资单位名称或形成商

誉的事项

期初余额

本期增加本期减少

期末余额计提处置红金稀土155,029,925.33155,029,925.33定南大华92,069,166.5492,069,166.54稀土研究院2,336,935.332,336,935.33中稀永州新材3,920,881.203,920,881.20合计253,356,908.40253,356,908.40

注

：公司于2015年将红金稀土商誉和定南大华商誉全额计提减值。2015年度稀土产品价格持续下跌，导致子公司红金稀土、定南大华经营亏损。公司对红金稀土、定南大华资产组未来现金流现值进行测算，根据市场产品价格、未来指令性计划产销量情况等，测算红金稀土、定南大华2016年度以及以后经营期间的经营现金流量。经测试，红金稀土、定南大华资产组组合未来现金流量现值低于资产组账面价值，上述商誉已全额减值。注

：稀土研究院商誉是2012年公司自五矿稀土集团购买取得。2012年

月，公司向五矿稀土集团发行股份购买稀土研究院80%股权。公司对五矿稀土集团合并稀土研究院确认的商誉和已计提的商誉减值准备予以持续确认和计量。

注3：中稀永州新材商誉是收购时产生，已对此部分商誉全额计提减值准备。

（十六）长期待摊费用

项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额装修费用489,394.58132,797.74356,596.84网络通讯13,728.762,458.8811,269.88冶炼分离企业有机相36,647,656.20897,410.4935,750,245.71合计503,123.3436,647,656.201,032,667.1136,118,112.43

（十七）递延所得税资产及递延所得税负债1.未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债

—

—

项目

期末余额期初余额递延所得税资

产/负债

可抵扣/应纳税

暂时性差异

递延所得税资

产/负债

可抵扣/应纳税

暂时性差异

一、递延所得税资产103,624,491.19430,122,235.2529,409,749.08154,641,804.01资产减值准备87,090,495.25354,918,962.0312,829,052.0464,386,092.20固定资产折旧、无形资产摊销506,221.143,374,807.54预提费用10,734,044.5350,605,834.167,848,564.2252,323,761.51租赁负债522,997.963,181,625.26666,946.584,299,623.28内部交易未实现利润5,161,453.4520,645,813.807,558,965.1030,257,519.48未支付职工薪酬115,500.00770,000.00

二、递延所得税负债4,394,707.4818,579,264.704,303,770.2718,768,065.04计入其他综合收益的其他金融资产公允价值变动

2,056,984.838,227,939.341,744,789.226,979,156.92使用权资产折旧479,823.072,919,727.00624,637.184,051,532.60非同一控制下企业合并公允价值与账面基础差异

1,857,899.587,431,598.361,934,343.877,737,375.52

2.未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额可抵扣暂时性差异11,809,052.013,804,943.12可抵扣亏损114,534,532.2561,506,695.99

合计126,343,584.2665,311,639.11

3.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末余额期初余额备注2024年度4,027,915.742025年度714,343.067,804,989.822026年度11,660,314.8511,660,314.852027年度14,046,509.1814,046,509.182028年度4,359,303.305,208,917.422029年度67,565,406.882030年度2031年度2032年度2033年度13,383,465.1618,758,048.98

定南大华2023年度形成的亏损额2034年度2,805,189.82

稀土研究院2024年度形成的亏损额

合计114,534,532.2561,506,695.99

—

—

（十八）其他非流动资产项目

期末余额期初余额

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值槽体料261,354,621.97261,354,621.97135,389,791.91135,389,791.91预付设备款5,277,053.665,277,053.6651,000.0051,000.00预付工程款1,969,997.551,969,997.55勘探开发成本117,924.53117,924.53大额存单413,982,670.66413,982,670.66合计682,702,268.37682,702,268.37135,440,791.91135,440,791.91

（十九）所有权或使用权受限资产

项目

期末账面余额账面价值受限类型受限情况货币资金3,478,500.003,478,500.00土地复垦专项资金使用受限货币资金

500.00500.00ETC冻结款使用受限应收票据81,394,459.5681,394,459.56

票据贴现、背书未终止确认

使用受限合计84,873,459.5684,873,459.56————（续表）

项目

期初账面余额账面价值受限类型受限情况货币资金1,697,888.771,697,888.77土地复垦专项资金使用受限货币资金ETC冻结款使用受限应收票据132,001,041.64132,001,041.64

票据贴现、背书未终止确认

使用受限合计133,698,930.41133,698,930.41————

（二十）短期借款

项目期末余额期初余额信用借款200,075,833.33100,045,625.00票据贴现款23,008,471.5695,793,171.58

合计223,084,304.89195,838,796.58

（二十一）应付账款

项目期末余额期初余额应付原料款156,626,660.8433,056,904.17

—

—

项目期末余额期初余额应付工程款18,627,190.3832,280,557.71应付设备款18,096,509.0011,123,620.23应付劳务款12,774,097.821,251,356.89应付其它款15,664,640.93862,454.49

合计221,789,098.9778,574,893.49

（二十二）合同负债

项目期末余额期初余额预收合同款15,036,543.186,158,328.15

合计15,036,543.186,158,328.15

（二十三）应付职工薪酬

1.应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬23,414,876.4081,624,119.4881,747,963.3423,291,032.54

二、离职后福利中-设定提存计划负债

7,789,608.2213,370,442.6017,812,502.993,347,547.83

三、辞退福利22,656.0022,656.00

合计31,227,140.6294,994,562.0899,560,466.3326,661,236.37

2.短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、工资、奖金、津贴和补贴10,231,683.4362,782,279.1562,522,517.3310,491,445.25

二、职工福利费5,787,381.165,756,121.1631,260.00

三、社会保险费289,363.204,344,357.894,437,307.87196,413.22其中：医疗保险费及生育保险费282,030.693,659,398.983,751,400.87190,028.80工伤保险费7,332.51684,052.95685,001.046,384.42其他

905.96905.96

四、住房公积金165,607.005,432,376.005,548,502.0049,481.00

五、工会经费和职工教育经费12,728,222.773,212,115.323,417,905.0212,522,433.07

六、短期带薪缺勤

七、短期利润分享计划

八、其他短期薪酬65,609.9665,609.96

合计23,414,876.4081,624,119.4881,747,963.3423,291,032.543.设定提存计划列示

—

—

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.基本养老保险358,028.447,772,453.417,922,999.17207,482.68

2.失业保险费29,117.62311,067.60315,562.5724,622.65

3.企业年金缴费7,402,462.165,286,921.599,573,941.253,115,442.50合计7,789,608.2213,370,442.6017,812,502.993,347,547.834.辞退福利

项目本期缴费金额期末应付未付金额经济补偿金22,656.00

合计22,656.00

（二十四）应交税费

项目期初余额本期应交本期已交期末余额增值税13,191,839.9076,441,670.9263,995,284.8325,638,225.99资源税184,437,438.83184,437,438.83企业所得税39,300,945.97100,868,777.30133,211,008.656,958,714.62城市维护建设税754,002.002,446,514.833,183,397.0617,119.77房产税150,876.291,902,186.461,670,847.76382,214.99土地使用税52,742.751,306,294.46959,349.41399,687.80个人所得税1,643,393.516,366,121.126,146,806.691,862,707.94教育费附加（含地方教育费附加）661,162.362,438,208.603,097,701.891,669.07其他税费1,508,057.545,384,332.365,322,841.081,569,548.82

合计57,263,020.32381,591,544.88402,024,676.2036,829,889.00

（二十五）其他应付款1.项目列示

项目期末余额期初余额其他应付款15,781,585.0129,555,371.49

合计15,781,585.0129,555,371.492.其他应付款（

）按款项性质列示其他应付款款项性质期末余额期初余额资金拆借13,972,595.83押金保证金2,055,307.003,362,481.35外部往来款6,189,237.633,319,333.51

—

—

款项性质期末余额期初余额应付代收款835,705.992,539,607.12其他6,701,334.396,361,353.68

合计15,781,585.0129,555,371.49

（二十六）一年内到期的非流动负债

项目期末余额期初余额1年内到期的租赁负债566,233.311,104,930.02合计566,233.311,104,930.02

（二十七）其他流动负债

项目期末余额期初余额未终止确认的票据背书款58,385,988.0036,207,870.06待转销项税额2,045,226.41800,582.65

合计60,431,214.4137,008,452.71

（二十八）租赁负债

项目期末余额期初余额租赁付款额3,649,718.734,939,646.34减：未确认的融资费用468,093.47640,023.06重分类至一年内到期的非流动负债

566,233.311,104,930.02租赁负债净额2,615,391.953,194,693.26

（二十九）预计负债

项目期末余额期初余额形成原因酸溶渣处置费19,174,140.0217,737,918.96

公司需承担相应的现时业务，且金额能够可靠计量土地恢复费用34,240,761.6340,958,539.80预计未来土地恢复费用

合计53,414,901.6558,696,458.76——

（三十）递延收益递延收益情况

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因国家重点基础研究发展计划（973）

14,244.3514,244.35

收到与收益相关的政府补助稀土萃取分离理论与技术集成

746,422.83621,479.40234,737.981,133,164.25

收到与收益相关的政府补助湖南省先进制造业高地建设专项资金

1,000,000.001,000,000.00

收到与收益相关的政府补助

—

—

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因离子型稀土矿原位渗流控制开采技术

1,729,455.95556,348.731,173,107.22

收到与收益相关的政府补助离子型稀土矿绿色选择性强化浸取技术

1,726,445.001,726,445.00

收到与收益相关的政府补助稀土浸出液离心萃取富集回收技术及大型可移动装备

1,412,662.17224,633.191,188,028.98

收到与收益相关的政府补助高盐废水处理及回收利用技术研究项目

515,094.3460.00515,034.34

收到与收益相关的政府补助稀土低放射性废渣减量与资源化利用关键技术与示范项目

261,320.75379.30260,941.45

收到与收益相关的政府补助2024年度外经贸提质增效示范项目资金

3,090,000.003,090,000.00

收到与收益相关的政府补助定南县科技和工业信息化局超长期国债资金支出（智能化电机）

5,800,000.001,933,333.343,866,666.66

收到与资产相关的政府补助

合计6,629,230.3010,287,894.495,690,181.8911,226,942.90——

（三十一）股本

项目期初余额

本期增减变动（+、-）

期末余额发行新股

送股

公积金转股

其他合计

一、有限售条件股份其他内资持股80,331,826.00-80,331,826.00-80,331,826.00其中：境内法人持股

80,331,826.00-80,331,826.00-80,331,826.00

二、无限售条件流通股份人民币普通股980,888,981.0080,331,826.0080,331,826.001,061,220,807.00股份合计1,061,220,807.001,061,220,807.00注：本公司于2023年定向增发的股份，在本年度按规定解除限售，增加无限售条件股票80,331,826.00股。

（三十二）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额股本溢价1,803,223,004.03156,399,387.231,959,622,391.26其他资本公积942,232.00942,232.00合计1,804,165,236.03156,399,387.231,960,564,623.26注：本年度资本公积净增加156,399,387.23元，系收到中稀发展因中稀湖南股权交割日前事项应承担的补偿款。

（三十三）其他综合收益

—

—

项目期初余额

本期发生金额

期末余额本期所得税前发生额

减：前期计入其他综合收益当期转入损益

减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益

减：所得税费用

税后归属于母公司

税后归属于少数股东

一、不能重分类进损益的其他综合收益

5,234,367.661,248,782.46312,195.61936,586.856,170,954.51

1.其他权益工具投资公允价值变动

5,234,367.661,248,782.46312,195.61936,586.856,170,954.51合计5,234,367.661,248,782.46312,195.61936,586.856,170,954.51

（三十四）专项储备

项目期初余额本期增加本期减少期末余额安全生产费48,327,891.5012,377,983.4611,220,761.1849,485,113.78维简费7,533,924.532,841,334.842,897,195.317,478,064.06

合计55,861,816.0315,219,318.3014,117,956.4956,963,177.84

（三十五）盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额法定盈余公积199,514,346.73199,514,346.73

合计199,514,346.73199,514,346.73

（三十六）未分配利润

项目本期金额上期金额调整前上期末未分配利润1,729,946,080.421,366,450,924.38调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润1,729,946,080.421,366,450,924.38加：本期归属于母公司所有者的净利润-286,907,149.06417,673,754.79减：提取法定盈余公积14,943,039.51提取任意盈余公积应付普通股股利84,897,664.5639,235,559.24转作实收资本（或股本）的普通股股利其他

—

—

项目本期金额上期金额期末未分配利润1,358,141,266.801,729,946,080.42

（三十七）营业收入、营业成本1.营业收入和营业成本情况

项目

本期发生额上期发生额收入成本收入成本主营业务2,977,788,717.752,528,705,311.053,975,338,919.403,095,211,029.44其他业务49,559,489.6021,829,408.0912,971,132.021,641,570.85

合计3,027,348,207.352,550,534,719.143,988,310,051.423,096,852,600.29（转下页）

—76—

2.营业收入扣除情况表

项目2024年度具体扣除情况2023年度具体扣除情况营业收入3,027,348,207.353,988,310,051.42营业收入扣除项目49,559,489.60

与主营业务无关的加工劳务收入、包装、废渣销售等。

12,971,132.02

与主营业务无关的加工劳务收入、包装、

废料销售等。营业收入扣除项目合计金额占营业收入的比重

1.64%0.33%

一、与主营业务无关的业务收入其中：1.正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、无形资产、包装物，销售材料，用材料进行非货币性资产交换，经营受托管理业务等实现的收入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。

49,559,489.60

与主营业务无关的加工劳务收入、包装、废渣销售等。

12,971,132.02

与主营业务无关的加工劳务收入、包装、

废料销售等。

2.不具备资质的类金融业务收入，如拆出资金利息收入；本会计年度以及上一会计年度新增的类金融业务所产生的收入，如担保、商业保理、小额贷款、融资租赁、典当等业务形成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外。

3.本会计年度以及上一会计年度新增贸易业务所产生的收入。

4.与上市公司现有正常经营业务无关的关联交易产生的收入。

5.同一控制下企业合并的子公司期初至合并日的收入。

6.未形成或难以形成稳定业务模式的业务所产生的收入。

与主营业务无关的业务收入小计49,559,489.60

与主营业务无关的加工劳务收入、包装、废渣销售等。

12,971,132.02

与主营业务无关的加工劳务收入、包装、废料销售等。

二、不具备商业实质的收入

其中：1.未显著改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额的交易或事项产生的收入。

2.不具有真实业务的交易产生的收入。如以自我交易的方式实现的虚假收入，利用互联网技术手段或其他方法构造交易产生的虚假收入等。

—77—

项目2024年度具体扣除情况2023年度具体扣除情况

3.交易价格显失公允的业务产生的收入。

4.本会计年度以显失公允的对价或非交易方式取得的企业合并的子公司或业务产生的收入。

5.审计意见中非标准审计意见涉及的收入。

6.其他不具有商业合理性的交易或事项产生的收入。

不具备商业实质的收入小计

三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入

营业收入扣除后金额2,977,788,717.75上述扣除后金额3,975,338,919.40上述扣除后金额

3.营业收入、营业成本的分解信息合同分类

稀土业务技术服务合计营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本商品类型稀土业务3,020,276,819.972,549,357,478.203,020,276,819.972,549,357,478.20技术服务7,071,387.381,177,240.947,071,387.381,177,240.94合计3,020,276,819.972,549,357,478.207,071,387.381,177,240.943,027,348,207.352,550,534,719.14按经营地区分类国内地区3,005,670,589.762,535,075,129.137,071,387.381,177,240.943,012,741,977.142,536,252,370.07国外地区14,606,230.2114,282,349.0714,606,230.2114,282,349.07

合计3,020,276,819.972,549,357,478.207,071,387.381,177,240.943,027,348,207.352,550,534,719.14合同类型

—78—

合同分类

稀土业务技术服务合计营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本销售商品2,975,982,716.842,527,659,061.62173,274.3394,742.412,976,155,991.172,527,753,804.03提供服务44,294,103.1321,698,416.586,898,113.051,082,498.5351,192,216.1822,780,915.11合计3,020,276,819.972,549,357,478.207,071,387.381,177,240.943,027,348,207.352,550,534,719.14按商品转让的时间分类在某一时点确认收入3,020,007,090.602,549,357,478.20173,274.3394,742.413,020,180,364.932,549,452,220.61在某一时间段内确认收入269,729.376,898,113.051,082,498.537,167,842.421,082,498.53合计3,020,276,819.972,549,357,478.207,071,387.381,177,240.943,027,348,207.352,550,534,719.14

（转下页）

—79—

（三十八）税金及附加

项目本期发生额上期发生额资源税（注）197,166,844.9994,825,998.07城市维护建设税2,976,419.098,418,730.90教育费附加2,968,112.867,615,994.29印花税3,202,389.123,302,682.06房产税1,902,186.461,571,869.54土地使用税1,306,294.46732,816.52其他2,182,343.24122,503.71

合计211,704,590.22116,590,595.09注：税金及附加本期数较上期数增加95,113,995.13元，增幅81.58%，主要是中稀湖南本期补缴2020年11月1日至2023年12月31日期间的资源税101,885,648.43元，详见请参阅本附注“十八、其他重要事项（九）3.中稀湖南补缴税款事项”。

（三十九）销售费用

项目本期发生额上期发生额职工薪酬3,377,203.042,305,906.27使用权资产折旧524,089.54524,089.44装卸费391,649.03296,572.97仓储保管费401,606.40249,217.88差旅费82,603.32140,146.91其他246,271.34196,758.87

合计

5,023,422.673,712,692.34

（四十）管理费用

项目本期发生额上期发生额职工薪酬44,549,508.3249,479,697.80折旧费4,287,884.145,620,558.57修理费857,518.854,885,129.04劳务费2,890,252.123,382,575.87咨询费6,631,036.772,744,677.21停工损失3,039,749.512,691,900.07业务招待费1,274,542.731,756,092.69办公费1,481,230.961,363,750.24差旅费1,146,057.261,130,550.33

—80—

项目本期发生额上期发生额聘请中介机构费1,630,547.621,056,177.18绿化费1,204,756.70793,254.76无形资产摊销553,777.00763,810.22党建工作经费465,209.71602,675.63物料消耗436,854.21559,218.20租赁费295,290.13530,204.20水电费369,067.56511,022.85劳动保护费276,091.55506,119.90排污费613,621.35494,675.64董事会费287,213.43470,111.20信息费593,425.90434,641.88保险费257,354.97392,708.55其他4,325,617.623,554,430.75合计77,466,608.4183,723,982.78

（四十一）研发费用

项目本期发生额上期发生额离子型稀土矿绿色选择性强化浸取技术研究

7,825,732.419,994,379.82扎头源流域植物-微生物降解氨氮技术研究

5,581,376.18离子型稀土矿原位渗流控制开采技术研究

1,211,156.793,374,971.52含盐废水资源化提取设计与研究1,700,783.97稀土浸出液离心萃取富集回收技术及大型可移动装备研究

488,040.351,507,073.51高酸低浓度稀土的高效分离与富集设计与研究

1,489,024.99P507萃取分离体系放射性减量化研究

1,193,201.23扩散渗析技术在稀土分离过程的技术研究

1,079,894.03江华稀土矿矿山生产除氟离子试验1,069,964.49电子级氧化镝大比表面积粉体制备的研究

13,861.391,046,990.55泡沫浮选除油与吸附除油联合新工艺研究

1,491,655.77高盐废水多杂质协同脱除技术研发1,313,091.47高盐废水无机盐离子分步分离工艺研究

1,421,601.37太阳能薄膜蒸发-MVR蒸发集成工艺研发

2,481,299.12

—81—

项目本期发生额上期发生额超细氧化镝制备设计及研究1,647,643.54超细氧化铽制备设计及研究1,679,972.96电子级氧化镝大比表面积粉体制备工艺稳定性的研究

1,117,731.26方形氧化钇的制备研究2,657,769.85789,547.214N氧化铥湿法提纯技术工艺开发443,533.051,420,434.33氯化镝复合提纯生产工艺研究1,082,412.63膜处理技术在离子吸附型稀土采矿工艺中母液及淋溶水处理的研究

9,220,147.23离子型稀土精矿除氟研究4,998,197.12474,503.79稀土分离生产工艺升级改造研究项目5,277,190.23草酸沉淀废水除重金属、COD，调pH等应用研究

2,291,442.66稀土酸溶渣减量化、资源化利用技术研究

1,725,529.53其他小额项目10,523,220.728,160,575.05

合计57,793,498.1940,000,451.93

（四十二）财务费用

项目本期发生额上期发生额利息支出3,550,340.615,178,693.69减：利息收入15,015,434.2419,251,297.91银行手续费48,591.99208,705.86

合计-11,416,501.64-13,863,898.36

（四十三）其他收益

项目本期发生额上期发生额政府补助8,645,908.8914,209,032.44个税手续费返还109,681.7078,575.95进项税加计抵减9,369,742.37588,945.50其他2,136.11

合计18,127,469.0714,876,553.89

（四十四）投资收益

产生投资收益的来源本期发生额上期发生额权益法核算的长期股权投资收益3,020,120.234,351,694.29大额存单利息7,930,157.411,024,656.52

—82—

产生投资收益的来源本期发生额上期发生额其他权益工具投资持有期间取得的股利收入

69,386.80133,436.15票据终止确认-2,429,514.16-5,311,452.21

合计8,590,150.28198,334.75

（四十五）信用减值损失（损失以“-”号填列）

项目本期发生额上期发生额应收账款坏账损失-681,711.56-2,613,905.77其他应收款坏账损失-1,255,622.02-25,172.77合计-1,937,333.58-2,639,078.54

（四十六）资产减值损失（损失以“-”号填列）

项目本期发生额上期发生额存货跌价损失-415,288,449.34-124,314,605.95

合计-415,288,449.34-124,314,605.95

（四十七）资产处置收益

项目本期发生额上期发生额

计入当期非经常性损益的金额非流动资产处置收益56,363.99-404,302.3156,363.99

合计56,363.99-404,302.3156,363.99

（四十八）营业外收入

项目本期发生额上期发生额

计入当期非经常性损益的金额罚没收入39,463.5718,781.0439,463.57赔偿款13,728.57534,991.6213,728.57其他272,101.9610,359.02272,101.96

合计325,294.10564,131.68325,294.10

（四十九）营业外支出

项目本期发生额上期发生额

计入当期非经常性损益的金额非流动资产处置损失合计226,686.0874,627.90226,686.08其中：固定资产处置损失226,686.0874,627.90226,686.08罚款支出290,000.00290,000.00滞纳金13,683,456.774.8013,683,456.77其他511,347.55511,347.55

—83—

项目本期发生额上期发生额

计入当期非经常性损益的金额合计14,711,490.4074,632.7014,711,490.40

（五十）所得税费用

1.所得税费用表

项目本期发生额上期发生额当期所得税费用87,483,834.62115,388,909.58递延所得税费用-74,436,000.51-5,320,705.03

合计13,047,834.11110,068,204.55

2.会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额利润总额-268,596,125.52按法定/适用税率计算的所得税费用-67,149,031.37子公司适用不同税率的影响-3,517,731.72调整以前期间所得税的影响50,564,118.07非应税收入的影响-399,705.17不可抵扣的成本、费用和损失的影响9,107,319.02使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-1,266,164.84本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响14,207,716.83其他（注）11,501,313.29

所得税费用合计13,047,834.11注：其他主要系研发费用加计扣除的影响，以及中稀湖南企业所得税适用税率从期初15%变更为期末25%而相应调整递延所得税费用。

（五十一）其他综合收益各项目及其所得税影响和转入损益情况详见“六、合并财务报表主要项目注释（三十三）其他综合收益”。

（五十二）现金流量表项目注释

1.与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额利息收入15,015,434.2418,494,287.84政府补助收入10,736,160.5814,549,818.39营业外收入26,402.641,850.02其他往来款21,929,528.6838,233,058.57

—84—

项目本期发生额上期发生额合计47,707,526.1471,279,014.82（

）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额管理费用支出24,616,019.0925,974,421.35营业费用支出773,327.30794,207.47银行手续费48,591.99208,705.86营业外支出13,848,413.98其他业务支出32,370,524.6717,724,370.69

合计71,656,877.0344,701,705.372.与投资活动有关的现金

（1）收到的重要的投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额大额存单100,000,000.00收到中稀发展因中稀湖南股权交割日前事项应承担的补偿款

156,399,387.23

合计256,399,387.23（

）支付的重要的投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额大额存单590,000,000.00100,000,000.00购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

86,377,142.6980,541,329.31

合计676,377,142.69180,541,329.313.与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额票据保证金6,312,562.5042,900,695.47

合计6,312,562.5042,900,695.47（

）支付的其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额收购中稀湖南价款1,496,660,661.00票据保证金6,312,562.5042,900,695.47租赁租金1,298,628.011,264,246.65

—85—

项目本期发生额上期发生额募集资金中介费535,331.83合计7,611,190.511,541,360,934.95

（3）筹资活动产生的各项负债变动情况

项目期初余额

本期增加本期减少

期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动短期借款195,838,796.58200,056,833.332,031,000.00100,045,625.0074,796,700.02223,084,304.89应付股利89,790,951.5989,790,951.59租赁负债（含一年以内到期的租赁负债）

4,299,623.28180,629.991,298,628.013,181,625.26合计200,138,419.86200,056,833.3392,002,581.58191,135,204.6074,796,700.02226,265,930.15

（五十三）现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

补充资料本期发生额上期发生额

一、将净利润调节为经营活动现金流量净利润-281,643,959.63439,431,823.62加：资产减值损失415,288,449.34124,314,605.95信用减值损失1,937,333.582,639,078.54固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧47,365,820.0027,199,524.12使用权资产折旧1,095,358.851,086,566.67无形资产摊销25,883,558.9232,413,407.26长期待摊费用摊销1,032,667.1198,369.34处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）

-56,363.99404,302.31固定资产报废损失（收益以“－”号填列）226,686.0874,627.90公允价值变动损失（收益以“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填列）2,896,569.665,178,693.69投资损失（收益以“－”号填列）-8,590,150.28-198,334.75递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-74,214,742.11-5,140,915.37递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-221,258.40-179,789.66存货的减少（增加以“－”号填列）-785,676,478.00264,637,890.16经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-3,085,072.82-552,741,826.64经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）62,560,501.10-5,631,881.36其他（注）1,101,361.8112,520,116.85

—86—

补充资料本期发生额上期发生额经营活动产生的现金流量净额-594,099,718.78346,106,258.63

二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

三、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额906,058,237.251,898,555,488.22减：现金的期初余额1,898,555,488.22918,706,731.13加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额-992,497,250.97979,848,757.09

注：“其他”为专项储备项目的增加（减少以“－”号填列）。2.现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金906,058,237.251,898,555,488.22其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款906,058,237.251,898,555,488.22可随时用于支付的其他货币资金

二、期末现金及现金等价物余额906,058,237.251,898,555,488.22

（五十四）所有者权益其他项目注释无。

（五十五）租赁作为承租人本年度无未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额：简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用为166,801.28元；与租赁相关的现金流出总额1,298,628.01元。

七、研发支出

（一）按费用性质列示

项目本期发生额上期发生额直接投入费用30,812,677.7016,263,282.50职工薪酬14,129,660.7412,809,080.58折旧费及摊销3,421,729.944,007,275.37

—87—

项目本期发生额上期发生额劳务费1,249,123.013,495,773.97委托外部研发1,500,000.00动力费2,033,194.961,721,132.74其他4,647,111.841,703,906.77

合计57,793,498.1940,000,451.93其中：费用化研发支出57,793,498.1940,000,451.93资本化研发支出

合计57,793,498.1940,000,451.93

（二）符合资本化条件的研发项目开发支出无。

（三）重要的外购在研项目无。

八、合并范围的变更

（一）非同一控制下企业合并无。

（二）同一控制下企业合并无。

（三）反向购买无。

（四）处置子公司无。

（五）其他原因的合并范围变动无。

（六）其他无。

九、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1.企业集团的构成

子公司全称

主要经营

地

注册资本（万元）

注册地业务性质

持股比例（%）

取得方式直接间接中稀（赣州）稀土有限公司

江西赣州

市

83,713.33江西赣州市稀土产品销售100.00

同一控制下

企业合并

—88—

子公司全称

主要经营地

注册资本（万元）

注册地业务性质

持股比例（%）

取得方式直接间接赣县红金稀土有限公司

江西赣州市赣县区

1,400.00

江西赣州市赣县区

稀土产品生产及销售

100.00

同一控制下

企业合并定南大华新材料资源有限公司

江西定南县

10,845.95江西定南县

稀土产品生产及

销售

100.00

同一控制下

企业合并中稀（北京）稀土研究院有限公司

北京市1,000.00北京市

稀土分离技术转让及技术服务

100.00

同一控制下

企业合并广州建丰稀土有限公司

广州市6,000.00广州市

稀土产品生产及销售

75.00

同一控制下

企业合并北京华泰鑫拓地质勘查技术有限公司

北京市1,000.00北京市固体矿勘探100.00

同一控制下

企业合并中稀（湖南）稀土开发有限公司

湖南永州市

59,291.85湖南永州

稀土矿开采及销售

94.67

同一控制下

企业合并中稀（永州）稀土新材料有限公司

湖南永州市

22,312.51湖南永州

稀土产品生产及销售

94.67

同一控制下

企业合并2.重要非全资子公司子公司全称

少数股东的持股比例

本期归属于少数股东的损益

本期向少数股东宣告分派的股利

期末少数股东权益余额中稀（湖南）稀土开发有限公司

5.33%-1,629,958.482,410,000.0058,659,602.75广州建丰稀土有限公司25.00%6,893,147.912,483,287.03112,675,186.05

3.重要的非全资子公司的主要财务信息

项目

期末余额或本期发生额期初余额或上期发生额中稀（湖南）稀土开发有限公司

广州建丰稀土有限公司

中稀（湖南）稀土开发有限公司

广州建丰稀土有限公司流动资产963,046,176.82350,892,905.26972,885,148.78333,662,974.54非流动资产600,102,772.63110,883,881.34449,962,675.03117,120,478.58资产合计1,563,148,949.45461,776,786.601,422,847,823.81450,783,453.12流动负债425,161,812.458,380,825.76197,940,372.3013,607,010.48非流动负债37,435,978.372,695,216.6347,777,597.963,240,387.04负债合计462,597,790.8211,076,042.39245,717,970.2616,847,397.52营业收入953,782,059.71176,222,905.82600,349,865.36233,000,750.26净利润（净亏损）-30,580,834.5027,572,591.65238,020,914.0733,110,493.70综合收益总额-30,580,834.5027,572,591.65238,020,914.0733,110,493.70经营活动现金流量-794,388,244.52-234,182,922.65223,005,262.52110,322,505.42

（二）在合营企业或联营企业中的权益

1.重要合营企业或联营企业

—89—

合营企业或联营企业的名称

主要经营

地

注册地业务性质

持股比例（%）对合营企业或联营企业投资的会计处理方法直接间接联营企业

1.佛山村田（注1）

广东佛山广东佛山

生产销售电子部品用

陶瓷材料

10.00权益法

2.华夏纪元（注2）

北京北京财务咨询、投资咨询42.00权益法

注

：佛山村田董事会由

名董事组成。广州建丰委派其中

名董事，能够对佛山村田施加重大影响。注2：华夏纪元董事会由5名董事组成。华泰鑫拓委派其中2名董事，能够对华夏纪元施加重大影响。

2.重要联营企业的主要财务信息

项目

期末余额或本期发生额期初余额或上期发生额佛山村田精密材料有限公司

北京华夏纪元财务咨询有限公司

佛山村田精密材料有限公司

北京华夏纪元财务咨询有限公司流动资产804,598,378.0396,427,236.70785,045,229.7696,386,069.62非流动资产361,317,065.457,385,497.51396,601,649.487,424,956.67资产合计1,165,915,443.48103,812,734.211,181,646,879.24103,811,026.29流动负债580,955,448.221,027,619.37570,971,052.731,093,368.83非流动负债54,087,453.3656,712,165.88负债合计635,042,901.581,027,619.37627,683,218.611,093,368.83少数股东权益归属于母公司股东权益530,872,541.90102,785,114.84553,963,660.63102,717,657.46按持股比例计算的净资产份额53,087,254.1943,169,748.2455,396,366.0643,141,416.14调整事项-2,114,990.53247,449,218.89247,449,218.89——商誉——内部交易未实现利润-2,114,990.53——其他247,449,218.89247,449,218.89对联营企业权益投资的账面价值50,972,263.66290,618,967.1355,396,366.06290,590,635.03存在公开报价的联营权益投资的公允价值营业收入658,671,134.50652,246,236.77净利润29,917,881.2767,457.3843,445,755.2716,949.42终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额29,917,881.2767,457.3843,445,755.2716,949.42

—90—

项目

期末余额或本期发生额期初余额或上期发生额佛山村田精密材料有限公司

北京华夏纪元财务咨询有限公司

佛山村田精密材料有限公司

北京华夏纪元财务咨询有限公司本年度收到的来自联营企业的股利5,300,900.003,377,400.00

十、政府补助

（一）报告期末按应收金额确认的政府补助无。

（二）涉及政府补助的负债项目财务报表项目

期初余额

本期新增补助金额

本期计入营业外收入金额

本期转入其他收益

本期其他变动

期末余额

与资产/收益相关递延收益6,629,230.304,487,894.495,690,181.8911,226,942.90与收益相关递延收益5,800,000.001,933,333.343,866,666.66与资产相关

合计6,629,230.3010,287,894.497,623,515.2315,093,609.56——

（三）计入当期损益的政府补助

类型本期发生额上期发生额与收益相关的政府补助6,712,575.5514,209,032.44与资产相关的政府补助1,933,333.34合计8,645,908.8914,209,032.44

十一、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具，包括银行借款、货币资金等。这些金融工具的主要目的在于为本公司的运营融资。本公司具有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债，如应收账款和应付账款等。

本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险。

（一）金融工具的风险

1.金融工具的分类

（1）资产负债表日的各类金融资产的账面价值

①2024年12月31日

金融资产项目以摊余成本计量的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

合计货币资金909,537,237.25909,537,237.25应收票据111,607,515.80111,607,515.80应收账款328,673,004.27328,673,004.27应收款项融资118,899,305.17118,899,305.17其他应收款122,414,297.28122,414,297.28

—91—

金融资产项目以摊余成本计量的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

合计其他流动资产（大额存单）

182,966,663.81182,966,663.81其他权益工具投资11,870,300.0011,870,300.00其他非流动资产（大额存单）

413,982,670.66413,982,670.66

②2023年12月31日

金融资产项目以摊余成本计量的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

合计货币资金1,900,253,376.991,900,253,376.99应收票据265,046,196.88265,046,196.88应收账款261,183,559.24261,183,559.24应收款项融资358,176,183.94358,176,183.94其他应收款1,273,947.691,273,947.69其他权益工具投资10,621,517.5410,621,517.54

（

）资产负债表日的各类金融负债的账面价值①2024年

月

日金融负债项目其他金融负债合计短期借款223,084,304.89223,084,304.89应付账款221,789,098.97221,789,098.97其他应付款15,781,585.0115,781,585.01其他流动负债58,385,988.0058,385,988.00一年内到期的非流动负债566,233.31566,233.31租赁负债2,615,391.952,615,391.95

②2023年12月31日

金融负债项目其他金融负债合计短期借款195,838,796.58195,838,796.58应付账款78,574,893.4978,574,893.49其他应付款29,555,371.4929,555,371.49其他流动负债36,207,870.0636,207,870.06一年内到期的非流动负债1,104,930.021,104,930.02租赁负债3,194,693.263,194,693.26

2.信用风险

—92—

本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非本公司信用控制部门特别批准，否则本公司不提供信用交易条件。

本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。

由于本公司仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。

3.流动性风险

本公司采用循环流动性计划工具管理资金短缺风险。该工具既考虑其金融工具的到期日，也考虑本公司运营产生的预计现金流量。

本公司的目标是运用银行借款的多种融资手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。本公司的政策是，根据财务报表中反映的借款的账面价值，不超过95.00%的借款应于12个月内到期。于2024年12月31日，本公司96.02%（2023年：89.94%）的债务在不足1年内到期。

金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：

项目

2024年12月31日1年以内1年以上至5年5年以上合计短期借款223,084,304.89223,084,304.89

应付账款210,502,851.9810,375,729.08910,517.91221,789,098.97其他应付款9,199,211.971,630,667.794,951,705.2515,781,585.01其他流动负债58,385,988.0058,385,988.00一年内到期的非流动负债566,233.31566,233.31租赁负债2,390,065.72519,714.292,909,780.01

（续表）

项目

2023年12月31日1年以内1年以上至5年5年以上合计短期借款195,838,796.58195,838,796.58应付账款67,479,556.5610,130,433.79964,903.1478,574,893.49其他应付款9,595,661.1714,562,028.075,397,682.2529,555,371.49其他流动负债36,207,870.0636,207,870.06一年内到期的非流动负债1,273,127.751,273,127.75租赁负债3,636,036.6130,481.983,666,518.59

—93—

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要、并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

本公司将银行借款作为补充资金来源。2024年12月31日本公司流动金融负债未超过流动金融资产。管理层有信心如期偿还到期借款。

综上所述，本公司管理层认为本公司所承担的流动风险较低，对本公司的经营和财务报表不构成重大影响，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

4.市场风险

本公司因利率变动引起金融工具公允价值变动的风险主要来自固定利率的短期借款或长期借款。由于固定利率借款均为短期借款或长期借款，因此本公司管理层认为公允利率风险并不重大。本公司目前并无利率对冲的政策。

（二）套期

本公司本期未开展套期业务。

（三）金融资产转移

1.转移方式分类

转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况

终止确认情况的

判断依据背书

应收款项融资中尚未到期的银行承兑汇票

1,008,916,576.70终止确认

应收款项融资中的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故

终止确认。贴现

应收款项融资中尚未到期的银行承兑汇票

1,074,180,632.71终止确认合计——2,083,097,209.41————

2.因转移而终止确认的金融资产

项目金融资产转移的方式终止确认的金融资产金额

与终止确认相关的利得或

损失应收款项融资中尚未到期的银行承兑汇票

背书1,008,916,576.70应收款项融资中尚未到期的银行承兑汇票

贴现1,074,180,632.71-2,429,514.16合计——2,083,097,209.41-2,429,514.16

十二、资本管理

本公司资本管理的主要目标是确保本公司持续经营的能力，并保持健康的资本比率，以支持业务发展并使股东价值最大化。

本公司管理资本结构并根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化对其进行调整。为维持或调整资本结构，本公司可以调整对股东的利润分配、向股东归还资本或发行新股。本

—94—

公司不受外部强制性资本要求约束。2024年度和2023年度，资本管理目标、政策或程序未发生变化。本公司采用杠杆比率来管理资本，杠杆比率是指净负债和调整后资本加净负债的比率。本公司的政策将使该杠杆比率保持在-20.00%与-100.00%之间。净负债包括金融负债及金融资产。资本包括总权益，本公司于资产负债表日的杠杆比率如下：

项目期末余额或期末比率期初余额或期初比率金融负债522,222,602.13344,476,554.90减：金融资产2,199,950,994.242,796,554,782.28

净负债小计-1,677,728,392.11-2,452,078,227.38总权益4,813,909,964.945,027,167,688.96净负债和资本合计3,136,181,572.832,575,089,461.58杠杆比率-53.50%-95.22%

十三、公允价值的披露

（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值项目

期末公允价值第一层次公允价值计量

第二层次公允价值计量

第三层次公允价值计量

合计

一、持续的公允价值计量应收款项融资118,899,305.17118,899,305.17其他流动资产182,966,663.81182,966,663.81其他权益工具投资11,870,300.0011,870,300.00其他非流动资产413,982,670.66413,982,670.66持续以公允价值计量的资产总额

715,848,639.6411,870,300.00727,718,939.64

（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据无。

（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司第二层次公允价值计量项目系应收款项融资和大额存单。应收款项融资其剩余期限较短，账面余额与公允价值相近。

（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息

—95—

本公司第三层面公允价值计量项目系其他权益工具投资。其中，其他权益工具投资采用市场法估值技术，根据企业规模、业务结构、经营及盈利模式、盈利状况、资产配置和使用情况等选择可比交易案例，并运用统计分析方法做价值评估。

（五）持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析

不适用。

（六）持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策

不适用。

（七）本期内发生的估值技术变更及变更原因

不适用。

（八）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

不适用。

（九）其他

不适用。

十四、关联方关系及其交易

（一）关联方的认定标准

一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。

（二）本公司的母公司有关信息

母公司名称注册地业务性质

注册资本（万

元）

母公司对本公司

的持股比例

（%）

母公司对本公司的表

决权比例（%）中稀发展北京市

金属及金属矿产品批

发

188,790.0022.1722.17注：本公司实际控制人是中国稀土集团，最终控制方是国务院国有资产监督管理委员会。

（三）本公司的子公司情况本公司子公司的情况详见附注九、（一）在子公司中的权益。

（四）本公司的合营和联营企业情况本公司重要的合营或联营企业详见详见附注九、（二）在合营企业或联营企业中的权益。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

—96—

合营或联营企业名称合营或联营企业与本公司关系佛山村田精密材料有限公司联营公司

（五）本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系德庆兴邦稀土新材料有限公司受同一实际控制人控制的企业赣州稀土（龙南）有色金属有限公司受同一实际控制人控制的企业赣州稀土龙南冶炼分离有限公司受同一实际控制人控制的企业赣州稀土友力科技开发有限公司受同一实际控制人控制的企业赣州中蓝稀土新材料科技有限公司受同一实际控制人控制的企业广东省富远稀土有限公司受同一实际控制人控制的企业广东省稀土产业集团有限公司受同一实际控制人控制的企业广西国盛稀土新材料有限公司受同一实际控制人控制的企业广西稀有稀土贸易有限公司受同一实际控制人控制的企业湖南省稀土产业集团有限公司受同一实际控制人控制的企业江西离子型稀土工程技术研究有限公司受同一实际控制人控制的企业南方稀土国际贸易有限公司受同一实际控制人控制的企业清远市嘉禾稀有金属有限公司受同一实际控制人控制的企业山东南稀金石新材料有限公司受同一实际控制人控制的企业四川省冕宁县方兴稀土有限公司受同一实际控制人控制的企业云南保山稀有稀土有限公司受同一实际控制人控制的企业中国南方稀土集团有限公司受同一实际控制人控制的企业中国稀土集团国际贸易有限公司受同一实际控制人控制的企业中稀（常州）稀土新材料有限公司受同一实际控制人控制的企业中稀（广西）金源稀土新材料有限公司受同一实际控制人控制的企业中稀（江苏）稀土有限公司受同一实际控制人控制的企业中稀（凉山）稀土贸易有限公司受同一实际控制人控制的企业中稀（寿光）资源科技有限公司受同一实际控制人控制的企业中稀（微山）稀土新材料有限公司受同一实际控制人控制的企业中稀江西稀土有限公司受同一实际控制人控制的企业中稀金龙（长汀）稀土有限公司受同一实际控制人控制的企业广州屯星有色金属有限公司子公司自然人股东控制的公司有研稀土新材料股份有限公司关联自然人担任董事、法人赣州三德稀土产业有限公司母公司的联营企业

—97—

其他关联方名称其他关联方与本公司关系江华正海新材料有限公司母公司的联营企业

（六）关联方交易1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

（1）采购商品/接受劳务情况表

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额德庆兴邦稀土新材料有限公司原矿9,564,473.89赣州稀土（龙南）有色金属有限公司稀土氧化物5,761,061.94赣州稀土龙南冶炼分离有限公司稀土氧化物、原矿139,495,428.91广东省稀土产业集团有限公司稀土氧化物13,230,088.50广西国盛稀土新材料有限公司稀土氧化物13,274,336.28广西稀有稀土贸易有限公司备品备件238,982.30湖南省稀土产业集团有限公司原矿5,348,483.94山东南稀金石新材料有限公司稀土金属7,847,787.61云南保山稀有稀土有限公司

稀土氧化物、稀土金属、原矿

100,980,671.95125,434,506.96中国稀土集团国际贸易有限公司稀土氧化物420,479,098.98221,046,779.43中稀（广西）金源稀土新材料有限公司稀土氧化物34,000,000.00中稀（江苏）稀土有限公司稀土氧化物5,663,716.81中稀（寿光）资源科技有限公司原矿23,008,849.55中稀江西稀土有限公司稀土氧化物164,589,869.03中稀金龙（长汀）稀土有限公司稀土氧化物46,123,893.81有研稀土新材料股份有限公司接受劳务31,858.41广州屯星有色金属有限公司仓储费555,221.88555,221.88中国南方稀土集团有限公司租赁费6,605.50中稀江西稀土有限公司仓储费129,600.00136,628.57中国稀土集团产业发展有限公司稀土氧化物、原矿160,375,707.96有研稀土新材料股份有限公司稀土金属81,344,867.24有研稀土新材料股份有限公司接受劳务1,500,000.00赣州稀土龙南冶炼分离有限公司灼烧费242,256.64

（2）出售商品/提供劳务情况表

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额佛山村田精密材料有限公司稀土氧化物137,426,150.44208,148,141.63

—98—

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额赣州三德稀土产业有限公司稀土金属1,314,159.2911,818,584.07赣州稀土（龙南）有色金属有限公司稀土氧化物8,782,300.88赣州稀土龙南冶炼分离有限公司

稀土氧化物、稀土金

属

8,521,902.66江华正海新材料有限公司稀土金属3,964,601.7735,406,194.69江西离子型稀土工程技术研究有限公司稀土氧化物9,203.54南方稀土国际贸易有限公司稀土氧化物3,070,796.46有研稀土新材料股份有限公司稀土金属2,389,380.53245,275,221.23中国稀土集团产业发展有限公司稀土氧化物104,734,513.26145,344,300.88中国稀土集团国际贸易有限公司

稀土氧化物、稀土金属、原矿

330,342,566.33753,169,469.62中稀（广西）金源稀土新材料有限公司稀土氧化物、原矿12,730,909.7217,730,521.24中稀（凉山）稀土贸易有限公司稀土氧化物11,345,132.74中稀（微山）稀土新材料有限公司稀土氧化物4,176,991.16德庆兴邦稀土新材料有限公司提供劳务5,660.38赣州稀土龙南冶炼分离有限公司提供劳务2,312,104.956,094.34赣州稀土友力科技开发有限公司提供劳务3,773.582,037,735.79广东省富远稀土有限公司提供劳务3,773.58广西国盛稀土新材料有限公司提供劳务5,660.38江西离子型稀土工程技术研究有限公司检测费20,106.60清远市嘉禾稀有金属有限公司提供劳务1,886.79四川省冕宁县方兴稀土有限公司提供劳务7,547.17有研稀土新材料股份有限公司提供劳务3,773.58中国南方稀土集团有限公司检测费172,154.0466,636.80中国稀土集团产业发展有限公司提供劳务35,328.615,882,297.27中国稀土集团国际贸易有限公司提供劳务19,500,510.554,407,679.26中稀（广西）金源稀土新材料有限公司提供劳务3,773.58中稀（寿光）资源科技有限公司提供劳务5,660.38中稀江西稀土有限公司提供劳务20,570,703.79中稀金龙（长汀）稀土有限公司提供劳务5,660.38广西稀有稀土贸易有限公司原矿166,028,238.06中稀（常州）稀土新材料有限公司原矿1,062,663.48赣州稀土（龙南）有色金属有限公司检测费18,311.33中国南方稀土集团有限公司稀土氧化物9,469.03

—99—

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额赣州中蓝稀土新材料科技有限公司稀土氧化物2,212.39

2.关联受托管理/承包及委托管理/出包情况截至2024年

月

日，本公司不存在需要披露的关联受托管理/承包及委托管理/出包情况。

3.关联租赁情况截至2024年

月

日，本公司不存在需要披露的关联租赁情况。4.关联担保情况截至2024年12月31日，本公司不存在需要披露的关联担保情况。

5.关联方资金拆借截至2024年

月

日，本公司不存在需要披露的关联方资金拆借事项。6.关联方资产转让、债务重组情况截至2024年12月31日，本公司不存在需要披露的关联担保情况。

7.关键管理人员薪酬

项目本期发生额上期发生额关键管理人员报酬5,958,918.724,800,016.10

8.其他关联交易截至2024年12月31日，本公司不存在需要披露的其他关联交易情况。

（七）应收、应付关联方等未结算项目情况1.应收项目项目名称关联方

期末金额期初金额账面余额预期信用损失账面余额预期信用损失应收账款

中稀（广西）金源稀土新材料有限公司

3,127,888.0031,278.88应收账款

中国稀土集团国际贸易有限公司

69,386,000.00693,860.00141,850,000.011,418,500.00应收账款中稀江西稀土有限公司23,191,243.20231,912.43应收账款

中国南方稀土集团有限公司

97,300.00973.00应收账款

佛山村田精密材料有限公司

39,900.00399.00其他应收款

赣州稀土（龙南）有色金属有限公司

122,940,000.001,229,400.00应收票据

中国稀土集团国际贸易有限公司

12,309,486.11应收款项融资

南方稀土国际贸易有限公司

1,041,000.00应收款项融资

中国稀土集团国际贸易有限公司

23,660,500.6176,500,000.00

—100—

项目名称关联方

期末金额期初金额账面余额预期信用损失账面余额预期信用损失应收款项融资

中稀（广西）金源稀土新材料有限公司

1,919,361.20应收款项融资

有研稀土新材料股份有限公司

1,100,000.00应收款项融资

江华正海新材料有限公司

6,702,000.00

2.应付项目项目名称关联方期末金额期初金额应付账款中国稀土集团国际贸易有限公司26,825,000.00应付账款广东省稀土产业集团有限公司14,950,000.00应付账款中稀金龙（长汀）稀土有限公司10,420,000.00

（八）关联方承诺事项2022年，本公司与中稀发展（原名称五矿稀土集团有限公司）签订《附条件生效的股权收购协议》及其补充协议，收购中稀发展持有的中稀湖南

94.67%的股权。基于此，本公司与中稀发展签订《附条件生效的业绩承诺与盈利补偿协议》（以下简称“业绩承诺协议”），中稀发展就中稀湖南业绩承诺期内的相关业绩指标作出承诺，并承诺在业绩未实现的情况下，以现金方式给予本公司补偿。根据股权交割情况，双方确认业绩承诺期为2023年至2025年，承诺净利润为中稀湖南在业绩承诺期累计实现的扣除非经常损益后的矿业权口径净利润。业绩承诺协议第

2.2

条约定，根据评估机构出具的《采矿权评估报告》，中稀湖南于2023年度、2024年度、2025年度和2026年度预测的矿业权口径净利润分别为人民币23,966.00万元、人民币16,036.20万元、人民币17,021.91万元和人民币18,947.53万元。第2.3条约定，中稀发展承诺中稀湖南于业绩承诺期届满时累计实现的矿业权口径净利润数（指《专项审核报告》确认的中稀湖南实现的扣除非经常性损益后的矿业权口径净利润数）不低于第2.2条业绩承诺期内各年度预测的矿业权口径净利润之和。

除上述事项外，截至2024年

月

日，本公司不存在其他需要披露的关联方承诺事项。

（九）其他关联方交易，以签约时市场价格为基础制定销售价格，原则上不偏离独立第三方的价格或收费标准。关联方交易具体执行时点根据交易双方实际业务需求确定。

十五、股份支付

（一）各项权益工具无。

（二）以权益结算的股份支付情况

—101—

无。

（三）以现金结算的股份支付情况无。

（四）本期股份支付费用无。

（五）股份支付的修改、终止情况的说明：

无。

（六）其他无。

十六、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项截至2024年

月

日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

（二）或有事项本公司所属子公司红金稀土拟清算关闭，清算进度取决于土地修复情况、税务清算及工商注销等相关事项。

（三）其他无。

十七、资产负债表日后事项

（一）重要的非调整事项2025年1月14日，子公司华泰鑫拓完成工商注销手续，由本公司通过整体吸收合并的方式继承华泰鑫拓的全部资产、债权、债务及其他一切权利与义务。

除上述事项外，截至财务报告批准报出日，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。

（二）其他资产负债表日后调整事项说明

截至财务报告批准报出日，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。

十八、其他重要事项

（一）重要债务重组

截至2024年

月

日，公司无需要披露的债务重组事项。

（二）资产置换

截至2024年12月31日，公司无需要披露的资产置换事项。

（三）年金计划

截至2024年12月31日，公司无需要披露的重要年金计划事项。

（四）终止经营

截至2024年

月

日，公司无需要披露的终止经营事项。

—102—

（五）分部信息1.报告分部的确定依据与会计政策公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

（

）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；（

）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部：

（

）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上；

（2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上。

按上述会计政策确定的报告分部的经营分部的对外交易收入合计额占合并总收入比重未达到75%时，增加报告分部的数量，按下述规定将其他未作为报告分部的经营分部纳入报告分部的范围，直到该比重达到75%：

（

）将管理层认为披露该经营分部信息对会计信息使用者有用的经营分部确定为报告分部；

（2）将该经营分部与一个或一个以上的具有相似经济特征、满足经营分部合并条件的其他经营分部合并，作为一个报告分部。

分部间转移价格参照市场价格确定，与各分部共同使用的资产、相关的费用按照收入比例在不同的分部之间分配。

公司各经营分部的会计政策与在“重要会计政策和会计估计”所描述的会计政策相同。

（转下页）

—

—

2.报告分部的财务信息项目

稀土业务技术服务地质勘察抵销合计本期上期本期上期本期上期本期上期本期上期

一、对外交易收入3,020,276,819.973,976,781,192.317,071,387.3811,528,859.113,027,348,207.353,988,310,051.42

二、分部间交易收入56,603.7722,641.502,204,716.98-79,245.27-2,204,716.98

三、对联营和合营企业的投资收益

2,991,788.134,344,575.5328,332.107,118.763,020,120.234,351,694.29

四、资产减值损失-415,288,449.34-124,314,605.95-415,288,449.34-124,314,605.95

五、信用减值损失-1,928,921.43-2,716,632.73-8,412.1577,554.19-1,937,333.58-2,639,078.54

六、折旧费和摊销费75,617,911.2161,282,123.5693,940.6986,933.26-334,447.02-571,189.4375,377,404.8860,797,867.39

七、利润总额（亏损总额）

-269,948,001.94543,215,223.06789,156.875,522,847.34228,272.53190,768.34334,447.02571,189.43-268,596,125.52549,500,028.17

八、所得税费用12,536,155.80109,229,793.85342,089.65658,102.5888,928.1840,462.0480,660.48139,846.0813,047,834.11110,068,204.55

九、净利润（净亏损）-282,484,157.74433,985,429.21447,067.224,864,744.76139,344.35150,306.30253,786.54431,343.35-281,643,959.63439,431,823.62

十、资产总额5,529,825,306.835,516,579,813.3346,237,318.7639,508,923.77310,548,326.47310,394,445.88-400,868,938.00-329,760,408.055,485,742,014.065,536,722,774.93

十一、负债总额731,055,462.33504,296,281.026,046,483.526,765,155.75208,185.44193,649.20-65,478,082.17-1,700,000.00671,832,049.12509,555,085.97

十二、其他重要的非现金项目

616,467,244.7771,521,721.3621,214.936,882.03616,488,459.7071,528,603.391．折旧费和摊销费以外的其他非现金费用2．对联营企业和合营企业的长期股权投资3．长期股权投资以外的其他非流动资产增加额

616,467,244.7771,521,721.3621,214.936,882.03616,488,459.7071,528,603.39

—

—

（六）借款费用无。

（七）外币折算无。

（八）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项无。

（九）其他

1.本公司之子公司中稀湖南现主要经营区域为一、二、四工区和矿产品加工车间，一工区规划建设用地面积16,964㎡，位于江华瑶族自治县河路口镇牛路社区春头源自然村何家冲；二工区规划建设用地位于江华瑶族自治县河路口镇牛路社区下扎头源；四工区规划建设用地18,143㎡，位于江华瑶族自治县河路口镇腊面山村大观塘；矿产品加工车间规划建设用地23,572㎡，位于江华瑶族自治县河路口镇高新产业园内。目前公司尚未取得上述区域的土地权属证书，相关事项正在推进中。

2.本公司之子公司中稀湖南拟采取稀土矿无铵开采工艺，用于解决稀土矿开采的污染水体问题，届时矿权范围内暂不开采区资源可能得到有效利用，公司未来可能需要承担该部分矿业权出让收益，目前相关工艺试验正在进行中。

十九、母公司财务报表项目注释

（一）应收账款

1.按账龄披露账龄

期末余额期初余额账面余额预期信用损失账面余额预期信用损失1年以内（含1年）其中：6个月以内（含6个月）61,189,350.00611,893.5071,095,000.00710,950.00

7个月至1年（含1年）1年以内小计61,189,350.00611,893.5071,095,000.00710,950.001-2年（含2年）2-3年（含3年）3年以上

合计61,189,350.00611,893.5071,095,000.00710,950.00

2.按坏账计提方法分类披露

类别

期末余额账面余额预期信用损失

账面价值金额

比例（%）

金额

计提比例

（%）按单项计提坏账准备的应收账款

—

—

类别

期末余额账面余额预期信用损失

账面价值金额

比例（%）

金额

计提比例（%）按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收账款

61,189,350.00100.00611,893.501.0060,577,456.50其中：（1）按账龄信用风险特征组合计提预期信用损失的应收账款

61,189,350.00100.00611,893.501.0060,577,456.50

（2）低风险组合

合计61,189,350.00——611,893.50——60,577,456.50（续表）

类别

期初余额账面余额预期信用损失

账面价值金额

比例（%）

金额

计提比例（%）按单项计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收账款

71,095,000.00100.00710,950.001.0070,384,050.00其中：（1）按账龄信用风险特征组合计提预期信用损失的应收账款

71,095,000.00100.00710,950.001.0070,384,050.00

（2）低风险组合

合计71,095,000.00——710,950.00——70,384,050.00

3.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收账款

（1）按账龄信用风险特征组合计提预期信用损失的应收账款

账龄

期末余额应收账款预期信用损失计提比例（%）6个月以内（含6个月）61,189,350.00611,893.501.00

合计61,189,350.00611,893.501.00

（2）低风险组合：无4.预期信用损失的情况类别期初余额

本期变动金额

期末余额计提

收回或转回

转销或核销

其他变动账龄信用风险特征组合710,950.0099,056.50611,893.50

合计710,950.0099,056.50611,893.50

4.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

—

—

单位名称账面余额占应收账款合计的比例（%）预期信用损失江西嘉圆磁电科技有限公司16,660,000.0027.23166,600.00中国稀土集团国际贸易有限公司13,625,000.0022.27136,250.00江西粤磁稀土新材料科技有限公司11,084,500.0018.12110,845.00烟台正海磁性材料股份有限公司5,200,000.008.5052,000.00南通正海磁材有限公司4,280,000.006.9942,800.00

合计50,849,500.0083.11508,495.00

（二）其他应收款1.项目列示

项目期末余额期初余额其他应收款300,827,655.68160,731.44

合计300,827,655.68160,731.442.其他应收款（

）按账龄披露

项目

期末余额期初余额账面余额预期信用损失账面余额预期信用损失1年以内（含1年）其中：6个月以内（含6个月）300,791,632.07221.88125,076.721,250.77

7个月至1年（含1年）26,658.411,332.9232,658.411,632.921年以内小计300,818,290.481,554.80157,735.132,883.691-2年（含2年）15,600.004,680.008,400.002,520.002-3年（含3年）3年以上

合计300,833,890.486,234.80166,135.135,403.69

（3）按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额押金29,000.0024,000.00其他300,804,890.48142,135.13

合计300,833,890.48166,135.13

（4）按坏账计提方法分类披露

—

—

类别

期末余额账面余额预期信用损失

账面价值金额

比例（%）

金额

计提比例

（%）按单项计提预期信用损失的其他应收款按信用风险特征组合计提预期信用损失的其他应收款

300,833,890.48100.006,234.800.002300,827,655.68其中：（1）按账龄信用风险特征组合计提预期信用损失的其他应收款

64,446.020.026,234.809.6758,211.22

（2）低风险组合300,769,444.4699.98300,769,444.46

合计300,833,890.48——6,234.80——300,827,655.68（续表）

类别

期初余额账面余额预期信用损失

账面价值金额

比例（%）

金额

计提比例（%）按单项计提预期信用损失的其他应收款按信用风险特征组合计提预期信用损失的其他应收款

166,135.13100.005,403.693.25160,731.44其中：（1）按账龄信用风险特征组合计提预期信用损失的其他应收款

166,135.13100.005,403.693.25160,731.44

（2）低风险组合

合计166,135.13——5,403.69——160,731.44

（4）按信用风险特征组合计提预期信用损失的其他应收款

①按账龄信用风险特征组合计提预期信用损失的其他应收款

账龄

期末余额其他应收款预期信用损失计提比例（%）6个月以内（含6个月）22,187.61221.881.007个月至1年（含1年）26,658.411,332.925.001-2年（含2年）15,600.004,680.0030.002-3年（含3年）3年以上

合计64,446.026,234.809.67

②低风险组合

组合名称

期末余额其他应收款预期信用损失计提比例（%）预计无损失的关联方的其他应收款300,769,444.46

—

—

组合名称

期末余额其他应收款预期信用损失计提比例（%）合计300,769,444.46

（

）按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段

合计未来12个月预期信用损失

整个存续期预期信用损失（未发生信

用减值）

整个存续期预期信用损失（已发生信

用减值）2024年1月1日余额5,403.695,403.692024年1月1日余额在本期——转入第二阶段——转入第三阶段——转回第二阶段——转回第一阶段本期计提

831.11831.11本期转回本期转销本期核销其他变动2024年12月31日余额6,234.806,234.80

（6）预期信用损失的情况

类别期初余额

本期变动金额

期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动账龄信用风险特征组合5,403.69831.116,234.80合计5,403.69831.116,234.80（

）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况单位名称账面余额

占其他应收款合计的比例（%）

款项性质账龄预期信用损失单位F300,769,444.4699.98借款

6个月以内（含

6个月）单位G13,062.410.004其他

6个月以内（含

6个月）

130.62单位H11,792.450.004其他

7个月至1年（含1年）

589.62单位I11,000.000.003其他1-2年3,300.00单位J9,865.960.003其他

7个月至1年（含1年）

493.30合计300,815,165.2899.99————4,513.54

（三）长期股权投资

—

—

项目

期末余额期初余额账面余额

减值准备

账面价值账面余额

减值准备

账面价值对子公司投资4,148,757,096.024,148,757,096.024,141,757,096.024,141,757,096.02

合计4,148,757,096.024,148,757,096.024,141,757,096.024,141,757,096.02

对子公司投资

被投资单位期初账面余额本期增加本期减少期末账面余额

本期计提减值准备

减值准备期末余额中稀（赣州）稀土有限公司

2,453,624,744.802,453,624,744.80北京华泰鑫拓地质勘查技术有限公司

308,320,763.63308,320,763.63广州建丰稀土有限公司

282,301,643.10282,301,643.10中稀（北京）稀土研究院有限公司

19,015,336.317,000,000.0026,015,336.31中稀（湖南）稀土开发有限公司

1,078,494,608.181,078,494,608.18合计4,141,757,096.027,000,000.004,148,757,096.02

（四）营业收入、营业成本1.营业收入和营业成本情况

项目

本期发生额上期发生额收入成本收入成本主营业务958,524,527.98953,692,765.791,399,491,071.651,129,984,020.34

合计958,524,527.98953,692,765.791,399,491,071.651,129,984,020.34

2.营业收入、营业成本的分解信息合同分类

稀土业务合计营业收入营业成本营业收入营业成本商品类型稀土业务958,524,527.98953,692,765.79958,524,527.98953,692,765.79按经营地区分类国内地区958,524,527.98953,692,765.79958,524,527.98953,692,765.79合同类型销售商品958,524,527.98953,692,765.79958,524,527.98953,692,765.79按商品转让的时间分类在某一时点确认收入958,524,527.98953,692,765.79958,524,527.98953,692,765.79合计958,524,527.98953,692,765.79958,524,527.98953,692,765.79

（五）投资收益